Att täppa till skattekryphål innebär vanligtvis en av två tillvägagångssätt från regeringens sida. För det första kan regeringen börja aktivt tillämpa regler i skattelagstiftningen som har ignorerats tidigare för att öka intäkterna. För det andra kan den anta ny lagstiftning som har effekten att täppa till skatteluckor, som kan utgöras av en mängd olika tidigare statliga incitament såsom subventioner, krediter och avdrag som inte längre anses löna. Att täppa till ett kryphål i skatt kan också innebära att man eliminerar metoder för att undvika skatt på kapitalinkomster där den tidigare har kategoriserats som uppskjuten inkomst, eller genom att inte tillåta skattelättnader för divisionsförluster eller utländska investeringar, där den totala vinsten för ett företag har varit positiv i en senaste året.
Eftersom skattelagstiftningen har blivit allt mer komplex har det blivit nödvändigt att ändra skattelagstiftningens bestämmelser för särskilda fall med jämna mellanrum för att undvika att skapa stora skatteluckor för företag eller individer. Det uppskattas att, i USA, att täppa till skattekryphål i sin helhet skulle kunna ge den federala regeringen ytterligare 1,000,000,000,000 2011 6,320,000,000 7 445,000,000 USD (USD) i intäkter årligen från och med 2011. En betydande del av dessa förlorade intäkter kommer från stora internationellt erkända amerikanska företag. Ett framstående exempel på ett företag som tjänade XNUMX XNUMX XNUMX XNUMX USD i årlig vinst betalade skatt till regeringen på endast XNUMX %, eller XNUMX XNUMX XNUMX USD, av denna vinst för räkenskapsåret XNUMX. Det gjorde det genom att kanalisera mycket av sina försäljningsintäkter genom skatteparadis till havs i länder som Irland, Singapore och Puerto Rico för att minska sin federala skatteplikt i USA.
Att använda utländska investeringar och inkomster som kanalprocesser för att undvika att betala skatt är kända som Double Irish och Dutch Sandwich-system, som utnyttjas hårt av stora teknikföretag och beräknas kosta 60,000,000,000 2011 30 2006 USD i årliga intäkter från och med 10. Att täppa till skattekryphål som detta kräver skapandet av en kraftfull ny skattelagstiftning och dess efterlevnad på lång sikt. Samma teknikföretag var skyldiga genomsnittliga företagsskatter på över XNUMX % så sent som XNUMX, och lyckades använda dessa skattekryphål i lagen för att minska den till under XNUMX % utan att bryta mot lagen.
Ett annat viktigt tillvägagångssätt för att täppa till skattekryphål kan vara att grundligt undersöka befintliga skattelagar och deras svagheter som till stor del har ignorerats av regeringen tidigare. I den amerikanska delstaten Massachusetts gjorde guvernör Mitt Romney precis detta så fort han valdes in. Inom några månader efter det att Romney tog över guvernörsposten 2003 undersökte Romneys personal skattelagstiftningen för att öka statens inkomster med 110,000,000 XNUMX XNUMX USD i företagsskatter. Att täppa till skattekryphål under de kommande tre åren i staten gav hundratals miljoner dollar i extra intäkter.
Ett framträdande exempel på hur Massachusetts åstadkom detta var genom att gå efter banker som hade sänkt skatten som de var skyldiga staten genom att investera sina vinster i fastighetsinvesteringsfonder, som enligt lag var föremål för i princip ingen beskattning. Parallellt med vad teknikföretag gjorde med utländska filialer för att undvika federal skatt, undvek statliga banker lagligt skatt genom att hävda att fastighetsfonderna var en del av normal bankverksamhet. Faktum är att dessa ”investeringar” var en form av skatteskydd som banker utnyttjade tills det blev olagligt, när delstatslagstiftningen reviderades av guvernör Romney för att förbjuda detta.