I USA:s skattesystem hänvisar gåvoinkomst till egendom som överförs till en person av en annan person i utbyte mot ingenting. Gåvointäkter hanteras av en gåvoskatt och regleras av kapitel 12, underrubrik B i Internal Revenue Code. Gåvoskatten har till stor del rullats in med fastighetsskatten, för att göra det möjligt för människor att minimera mängden fastighetsskatt de betalar efter att de dör genom att ge en hel del medan de lever. Ändå finns det fortfarande viktiga skillnader mellan de två, och därför behandlas de i allmänhet som ganska separata.
Gåvoskatten bärs av gåvogivaren, inte av mottagaren, och mottagaren behöver i allmänhet inte betala någonting. Det finns dock vissa undantag för att tillåta människor att ge utan att betala skatt på en hel del värde varje år. Till exempel finns det ett grundläggande undantag, enligt vilket en individ från och med 2009 fritt kan ge upp till $13,000 26,000 US Dollars (USD); på samma sätt kan ett par ge upp till XNUMX XNUMX USD utan att behöva betala skatt på det. Andra gåvor som är undantagna från denna skatt inkluderar gåvor man ger till sin juridiska make, gåvor som ges till välgörenhetsorganisationer eller gåvor i form av betalning för medicinska eller utbildningstjänster för en person.
Generellt sett är mottagaren av en gåva utesluten från att betala skatt på den gåvan. IRS tillåter de flesta gåvointäkter att förbli som obeskattade inkomster, även om det finns några anmärkningsvärda undantag. Gåvoinkomster som till exempel kommer från en arbetsgivare till en anställd betraktas fortfarande som skattepliktig inkomst och ska tas i anspråk. Detta gäller på samma sätt för gåvor som ges på uppdrag av en arbetsgivare till en anställd, eller gåvor som ges från en arbetsgivare till någon på uppdrag av den anställde. Det finns några speciella fall där denna gåvoinkomst kan förbli undantagen från beskattning, men de är sällsynta.
Inkomna gåvor som i sin tur genererar egen inkomst tas inte emot som gåvor, utan efterföljande inkomst beskattas. Till exempel, om du skulle ge en person en korvkiosk, skulle du betala skatt på gåvan du gav dem, men de skulle inte betala någon skatt på värdet av själva korvbåset. Eventuella intäkter från montern skulle dock inte betraktas som gåvointäkter, utan helt enkelt traditionella intäkter, och skulle därför beskattas i enlighet med detta. Detta för att undvika en situation där inkomst kan förbli helt obeskattad på båda sidor av ekvationen.
Ett av de huvudsakliga sätten att använda gåvoinkomstbefrielsen är för stora dödsbon att minimera sin slutliga skyldighet enligt fastighetsskatten. Medan en person fortfarande lever, kan de ge upp till den maximala årliga uteslutningen varje år till människorna, såsom deras barn, som i slutändan kommer att bli mottagare av deras dödsbo. På detta sätt dräneras värde från dödsboet och till arvingarna, utan att beskattas, så att när givaren dör kommer deras kvarlåtenskap att ha mindre värde att falla under dödsboskatten.