Som en federalt erkänd affärsstruktur i USA är ett aktiebolag (LLC) föremål för beskattning antingen som en separat enhet eller genom genomgående inkomstbeskattning av sina medlemmar. Oavsett ansökningsstatus måste dock ett aktiebolag följa samma regler om skatteavdrag som andra verksamheter. I första hand faller de tillgängliga typerna av LLC-skatteavdrag in i två breda kategorier: affärskostnader och kapitalkostnader. Dessa kategorier av företagsskatteavdrag är desamma för alla affärsenheter, oavsett om det är en enskild firma, bolag, partnerskap eller aktiebolag.
LLC-skatteavdrag tillämpas endast för vad som kallas tillåtna utgifter. Dessa utgifter delas in i två huvudkategorier: kapitalkostnader och affärsutgifter. Kapitalutgifter kan berättiga till partiellt avdrag baserat på avskrivningsprincipen. Enligt Internal Revenue Service (IRS) regler är det bara affärsutgifter som är berättigade till fulla avdrag.
Kapitalkostnader, såsom köp av fordon, utrustning, fastigheter eller andra affärstillgångar, kräver avskrivning. Avskrivningar tillåter ett företag att dra av en del av tillgångens avskrivna värde eller beloppet av dess nyttjandeperiod som löper ut under beskattningsåret. Begränsade kapitalkostnader som datorer och liten kontorsutrustning, beroende på detaljer, kan kvalificera sig som ett enstaka års avdrag enligt avsnitt 179.
När det gäller LLC-skatteavdrag omfattar affärsutgifter nästan alla andra typer av omkostnader som betalas av ett företag som inte faller under köpet av en kapitaltillgång. Sådana skatteavdrag inkluderar löner, kontorsmaterial, måltider och underhållning, reklam, underhåll av anläggningar, verktyg, råvaror som används vid tillverkning av en produkt, yrkesavgifter, personalutbildning och förmånskostnader, osäkra fordringar och andra rutinmässiga utgifter som krävs för att driva verksamheten. För att kvalificera sig som tillåtna LLC-skatteavdrag, eller för att kvalificera sig som ett skatteavdrag för någon affärsstruktur, måste affärsutgifter uppfylla IRS-kriterierna för vanliga och nödvändiga för att bedriva handel eller verksamhet. Utgiften ska med andra ord vara gemensam för andra verksamheter inom liknande branscher — vanliga — och den måste visa sig vara till hjälp för affärsverksamheten — nödvändig.
När du lämnar in årliga inkomstskatter kan medlemmar i en LLC välja att lämna in skatt på företagets vägnar som en separat affärsenhet. Genom att välja detta alternativ gäller LLC-skatteavdrag på ungefär samma sätt som för alla andra företag. Om medlemmarna väljer att ansöka med genomgående inkomstbeskattning, där skatteskulden fördelas till alla medlemmar i LLC, krävs en skatteanmälan endast för information. För att rapportera och göra anspråk på affärsutgifter måste LLC lämna in en informationsdeklaration med alla inkomster och tillåtna skatteavdrag. Resterande inkomst fördelas mellan medlemmarna och beskattas som deras personliga inkomst.