Skatteuppskjutna konton är investeringsinstrument som ackumulerar räntor, utdelningar eller kapitalvinster – inkomster som förblir skattefria tills investeraren gör ett uttag, vanligtvis vid tidpunkten för pensionering. De vanligaste skatteuppskjutna kontona är traditionella individuella pensionskonton (IRA), pensionsinvesteringar som upprättats genom arbetsgivare, förenklade pensionskonton (SEP) och uppskjutna livräntor. Vinster på skatteuppskjutna investeringar har obegränsad tillväxtpotential, och uttag sker vanligtvis när investeraren har en lägre skattesats.
Traditionella IRA är pensionsplaner som ger årliga gränser för individer att investera inkomst före skatt. Kommersiella banker och detaljhandelsmäklare fungerar som förvaringsinstitut för IRA. Bidragen placeras i fonder, aktier, obligationer eller andra finansiella tillgångar. Utdelningar från traditionella IRA är föremål för inkomstskatteavdrag liknande vanliga inkomster, till skillnad från konton som har skattefria utdelningar.
I vissa länder kan arbetsgivare upprätta skatteuppskjutna konton för berättigade anställda. Ett exempel är 401k-planen i USA. Anställda gör löneavdrag före skatt eller efter skatt, och skatter skjuts upp på inkomsten. Arbetsgivare kan matcha anställdas bidrag och lägga till vinstdelning till planen.
Statliga föreskrifter begränsar vanligtvis mängden lönebidrag som en anställd kan göra. Anställda kan ha möjlighet att välja investeringsprodukter eller låta ett värdepappersföretag förvalta tillgångarna. Dessa planer definierar också pensionsåldern för uttag. Restriktioner och påföljder gäller om en anställd tar ut pengar före pensioneringen.
Kontot för förenklad arbetspension (SEP) har två typer av planer som kvalificerar sig som skatteuppskjutna konton. De två kategorierna är avgiftsbestämda planer och förmånsbestämda planer. Dessa arbetsgivarsponsrade planer är lättare för små företag att administrera än en konventionell pensionsplan.
En avgiftsbestämd plan är ett individuellt konto där antingen en anställd eller arbetsgivare bidrar till planen. Marknadsförhållandena avgör utbetalningen av en avgiftsbestämd plan. Arbetsgivaren har en fond för deltagande anställda i en förmånsbestämd plan. Denna fond genererar en månatlig check baserad på ett överenskommet belopp när den anställde går i pension.
En investerare kan få försenade avbetalningar eller en engångsbetalning från en uppskjuten livränta. Sparande uppstår på dessa skatteuppskjutna konton med rörlig eller fast ränta. Inkomster beskattas vid uttagstillfället.
En person som har en uppskjuten livränta bestämmer när betalningen ska börja. Utbetalningar kan skjutas upp till pensionering eller påbörjas tidigare. En uppskjuten livränta har också en dödsfallsförmån som garanterar att kapitalbeloppet och investeringsvinsten betalas ut till den tilldelade förmånstagaren.