I vissa länder tas en skatt ut på dem som ger en stor gåva av pengar eller egendom till en annan person utan att få något av lika eller större värde i gengäld. Båda parter som är inblandade i utbytet (givaren och mottagaren) måste vara levande vid den tidpunkt då gåvan ges för att skatten ska gälla, i de flesta fall. Givaren betalar vanligtvis skatten, även om det finns omständigheter där mottagaren kan ordna med att betala den istället. Om regler för gåvoskatt gäller kan en person tillåtas att ge kontanter eller andra föremål värderade upp till ett visst belopp (t.ex. $13,000 2011 US Dollars (USD) i USA från och med XNUMX) innan han blir skyldig för skatten. Det finns också några gåvor som inte anses vara skattepliktiga i vissa länder.
Skattepliktiga föremål
Vilka gåvor som är skattepliktiga varierar beroende på jurisdiktion, men oftast gäller det bara gåvor som har ett betydande värde. Detta kan inkludera föremål som en ny bil, antika möbler, ett hus eller till och med kontanter. Objekt som lager eller hyresfastigheter, som kan ge inkomst till mottagaren, ingår också.
Om mottagaren betalar givaren mindre än föremålets verkliga marknadsvärde, kan det också anses vara en gåva och omfattas av gåvoskatten. Vad givaren anser vara rättvist och vad en statlig inkomstmyndighet definierar som ett föremåls värde kan dock skilja sig åt. Innan givaren skänker något av värde till en annan person, bör givaren få föremålet utvärderat och föra noggranna register över vad det är värt.
Skattepliktiga belopp
I USA, från och med 2011, är det årliga exkluderingsbeloppet – det årliga totala värdet av gåvor som en givare kan ge till en enskild mottagare – 13,000 9,000 USD. Skattebetalare kan ge gåvor under detta belopp per år utan att betala gåvoskatt. Därför kan till exempel en givare ge fem personer 45,000 XNUMX USD vardera utan att bli beskattad, även om summan – XNUMX XNUMX USD – ligger över den årliga gränsen. Detta belopp kan komma att ändras, så personer som planerar att ge stora gåvor bör kontrollera lämplig skattelagstiftning för att vara uppdaterad om tillämpliga regler.
Vem betalar skatten
Det är en vanlig missuppfattning att gåvomottagaren är ansvarig för att betala skatten; men i de flesta fall är det givaren som betalar. Om en mottagare senare säljer eller ger bort föremålet kan skatt bli skyldig, särskilt om egendomen har varit i hans eller hennes ägo i några år. Dessutom, om föremålet ger inkomst – vilket kan vara fallet med lager eller hyresfastigheter – måste mottagaren betala skatt på den inkomsten.
En särskild inkomstskatteblankett kan krävas för att deklarera eventuella gåvor som ges; i vissa fall måste en givare lämna in denna deklaration även om inga faktiska skatter är skyldiga. Många skatteexperter rekommenderar att man lämnar in en gåvodeklaration i de länder som kräver en om gåvan är nära det belopp som skulle vara skattepliktigt. På detta sätt, om det finns några frågor om värdet, har givaren åtminstone lämnat in rätt pappersarbete.
undantag
Ganska ofta kommer en regering att tillåta både en man och hustru att ge samma person en gåva utan att någon av parterna måste betala skatt på det; detta gäller dock vanligtvis endast fall där gåvobeloppet som gavs av varje make var under den fastställda dollarpunkten. Dessutom kan en man eller hustru i de flesta fall ge sin make gåvor värda valfritt belopp utan att betala någon skatt alls. Så är inte fallet mellan barn och föräldrar.
I många länder, inklusive USA, är betalningar för undervisning eller medicinska kostnader som betalas för någon annans räkning inte föremål för en gåvoskatt. Donationer till politiska organisationer är också uteslutna i många fall. När man ger en gåva till välgörenhet kan givaren inte bara vara befriad från att betala gåvoskatt utan kan även ta skatteavdrag. (Detta är vanligtvis den enda typen av gåva som är avdragsgill.)
Sätt att undvika skatten
Vissa jurisdiktioner har en livstidsbefrielse från gåvoskatt, vilket innebär att inga skatter är skyldiga på några gåvor förrän summan av denna befrielse är uppfylld. Med andra ord, om livstidsbefrielsen är 5 miljoner USD, kommer inga faktiska skatter att vara skyldiga förrän en person har gett bort kontanter eller egendom värd det beloppet. Detta behöver dock inte betyda att gåvodeklaration inte krävs; i USA krävs en avkastning när donationer till en individ överstiger den årliga gränsen, även om det är långt under livstidsundantaget.
Det kan också vara möjligt att undvika gåvoskatter genom att istället skapa en trust, där tillgångar innehas till förmån för tredje man. Detta kan sänka mängden skatter som den person som upprättar trusten, känd som trustorn, är skyldig. Beloppet som är skyldigt vid överföring av stora summor pengar eller egendom varierar dock, så givare eller förtroendemän bör först rådgöra med en kunnig skatteadvokat, finansiell planerare eller revisor, särskilt om gåvan är betydande.