Fastighetsskatteavskrivningar avser det värde som går förlorat över tiden av en fastighet som ägs för affärsändamål, till exempel en hyresfastighet eller butik. Ägarna av sådana fastigheter får skriva av värdeminskningen på byggnaden som håller verksamheten för att sänka sin årliga skattebörda. Vid beräkning av fastighetsskatteavskrivningar skrivs den ursprungliga kostnaden för byggnaden av linjärt över en period av 27.5 år om byggnaden är bostad, som ett lägenhetskomplex, eller 39 år om det inte är bostad, som en butik. Även om denna avskrivning hjälper investeraren med årliga skattedeklarationer, motverkar den honom eller henne när fastigheten säljs eftersom det minskade värdet på byggnaden innebär att högre kapitalvinstskatter måste betalas.
Avskrivning sker när en affärstillgång utsätts för normalt slitage under en tidsperiod och därmed minskar dess värde. Ägaren av en avskriven tillgång kan sedan kostnadsföra det avskrivna beloppet på sin skattedeklaration och därmed kompensera värdeförlusten något. Fastigheter faller i den kategorin om de används för affärsändamål, vilket skapar begreppet fastighetsskatteavskrivning.
Det är viktigt att notera att mark inte är en avskrivningsbar tillgång, så kostnaden för marken dras av från köpeskillingen för fastigheten för att fastställa kostnaden för byggnaden i fråga. Hur byggnaden används avgör sedan hur lång tid byggnaden avskrivs. Avskrivningen beräknas sedan med den linjära avskrivningsmetoden, där den årliga avskrivningen är lika med den ursprungliga kostnaden för byggnaden dividerat med avskrivningstiden.
Till exempel, en byggnad som inrymmer en närbutik kostade ägaren 7,800 39 USD (USD) vid köp. Eftersom det är en icke-bostadsbyggnad men används för affärsändamål, uppskattar United States Internal Revenue Service (IRS) byggnadens livslängd till 7,800 år. Således delas $39 200 USD med 7,600, vilket innebär att fastighetsskatteavskrivningen i detta fall är $7,800 USD varje år. Med andra ord skulle byggnadens värde under sitt andra år sjunka till 200 7,400 USD, eller XNUMX XNUMX USD minus XNUMX USD, sedan ner till XNUMX XNUMX USD under det tredje året och så vidare.
Avskrivningar på hyresfastighetsskatt beräknas på samma sätt, om än med en 27-årig livslängd kopplad av IRS. Mängden avskrivningar varje år kallas för avskrivningskostnaden och kan skrivas av på skattedeklarationer av ägaren. Detta innebär också att det uppskattade värdet på byggnaden sjunker varje gång en avskrivningskostnad begärs, så när ägaren säljer den fastigheten skulle han eller hon realisera högre realisationsvinster. Eftersom så är fallet skulle högre skatter behöva betalas vid mottagandet av dessa vinster än om byggnaden inte hade skrivits av.