En harmoniserad försäljningsskatt är en skatt där den skatt som betalas på varje nivå i tillverknings- och leveranskedjan tar hänsyn till den moms som betalats i tidigare steg. Detta har effekten att endast beskatta det mervärde som skapas av varje nivå i processen. Den harmoniserade försäljningsskatten är nu den mest populära formen av moms i världen. Det är också det specifika namnet som används för ett system i Kanada.
Den harmoniserade försäljningsskatten är en specifik typ av skatt som kallas omsättningsskatt. Detta innebär att moms inte bara betalas på den färdiga produktens försäljning till slutkonsumenten. Istället betalas skatt i varje steg av tillverkningsprocessen. Till exempel betalar ett träföretag moms på intäkterna från att sälja virke till ett möbelföretag. Möbelföretaget betalar moms på intäkterna från att sälja den resulterande stolen till en möbelhandlare till grossistpris. Återförsäljaren betalar moms av intäkterna från att sälja stolen till en konsument till detaljhandelspriset.
Det finns två huvudtyper av omsättningsskatt. Det enklaste är kaskadskatten, där varje säljare helt enkelt betalar skatt baserat på värdet av varje försäljning. Denna skattebetalning tar ingen hänsyn till det pris som säljaren betalade för varan eller hur mycket skatt som betalades i tidigare skeden av processen.
Det finns två huvudargument mot denna typ av skatt. En är att det är orättvist, eftersom det innebär att regeringen tar mer skatt med fler transaktioner, även om den totala vinsten för alla säljare tillsammans förblir densamma. En annan är att en sådan skatt på konstgjord väg snedvrider marknaden genom att göra vertikal integration mer attraktiv. Det är här som deltagare i olika skeden av tillverkningsprocessen tar över varandra, till exempel att en möbeltillverkare köper ut ett träföretag.
Alternativet är den harmoniserade försäljningsskatten, ibland känd som mervärdesskatt. Principen är att varje företag i tillverknings- och leverantörskedjan endast betalar skatt baserat på det värde det tillför processen – med andra ord dess vinst. Detta uppnås vanligtvis genom att varje företag håller en löpande summa av de omsättningsskatter som det betalar till leverantörer och sedan drar av dem från försäljningsskatterna som det uppstår från försäljning till kunder. Företaget betalar då endast resterande moms.
Termen harmoniserad försäljningsskatt är också det specifika namnet på ett momssystem i fem av de 10 kanadensiska provinserna. I denna situation är namnet tillämpligt på två sätt. Förutom att täcka hur skatten fungerar, hänvisar den också till det faktum att den samlar både nationella och provinsiella omsättningsskatter i en samling.