Federal Insurance Contributions Act (FICA) pemotongan adalah pajak berbasis pendapatan di Amerika Serikat. Ini adalah pajak federal wajib yang digunakan untuk menyediakan dana untuk Medicare dan Jaminan Sosial, yang menguntungkan pensiunan, anak-anak dari almarhum, dan individu penyandang cacat. Pemotongan FICA biasanya dicapai dengan pembagian pajak antara majikan dan karyawan, dan masing-masing pihak membayar setengah dari pajak yang diperlukan. Individu yang bekerja sendiri harus membayar seluruh pajak FICA, karena pekerja wiraswasta adalah pemberi kerja dan karyawan.
Tarif pemotongan FICA bervariasi menurut tahun, jumlah penghasilan kena pajak, dan sifat pekerjaan individu. Misalnya, pada tahun 2010, 12.4% pendapatan diperlukan untuk Jaminan Sosial dan 2.9% pendapatan diperlukan untuk Medicare, dengan total 15.3%. Individu yang tidak bekerja sendiri membagi pajak ini menjadi dua dengan majikan mereka, sehingga masing-masing pihak menyumbang 7.65% dari pemotongan federal. Orang-orang yang wiraswasta membayar pajak 15.3% penuh, karena mereka adalah majikan dan karyawan. Secara teknis, wiraswasta tidak berpartisipasi dalam pemotongan FICA, tetapi mereka diwajibkan untuk membayar tarif pajak yang sama di bawah Undang-Undang Kontribusi Wiraswasta, yang disahkan pada tahun 1954.
Undang-Undang Pertolongan Pajak 2010 menurunkan tarif pajak Jaminan Sosial untuk tahun pajak 2011. Individu wiraswasta sekarang hanya membayar total 13.3% dari pendapatan mereka dalam pajak FICA, yang tetap pada 2.9% dari pendapatan untuk Medicare, dan 10.4% dari pendapatan untuk tahun 2011 untuk pajak Jaminan Sosial. Individu yang dipekerjakan secara teratur hanya membayar 4.2% dari pendapatan mereka untuk pajak Jaminan Sosial, sementara majikan masih diharuskan untuk berkontribusi 6.2%.
Ada beberapa batasan yang ditempatkan pada pemotongan FICA yang melibatkan pendapatan maksimum dan status sebagai siswa penuh waktu. Penghasilan kena pajak maksimum untuk tahun 2010 dan 2011 untuk individu yang bekerja secara teratur adalah $106,800 Dolar AS (USD), yang berarti bahwa tidak ada individu yang akan membayar pajak Medicare atau Jaminan Sosial atas penghasilan tambahan yang diperoleh. Demikian pula, wiraswasta individu tidak diharuskan membayar pajak wirausaha atas penghasilan apa pun yang diperoleh setelah $106,800 USD.
Status pelajar penuh waktu terkadang dapat membebaskan seseorang dari pembayaran pemotongan FICA. Siswa harus terdaftar di universitas setidaknya paruh waktu, dan siswa harus dipekerjakan oleh universitas yang sama sebagai pekerja paruh waktu. Siswa harus mengejar gelar atau program studi lain, yang mencegah pendapatan pekerjaan penuh waktu dibebaskan dari pajak ini. Siswa studi kerja memenuhi syarat untuk pengecualian tetapi penduduk medis, yang dibayar gaji, tidak dianggap memenuhi syarat.