Indirekta material är föremål som används i produktionsprocessen för varor och tjänster, men som inte ingår i de huvudsakliga råvarorna för de produkter eller tjänster som skapas. I vissa fall kan de användas i produktionsprocessen, men är ofta flerbruksartiklar som är mycket små och svåra att spåra i produktionskostnader. Artiklar som anges som indirekta material kommer vanligtvis att betraktas som en del av allmänna omkostnader, snarare än produktionskostnader.
Om råvarorna i en produkt är som en filmstjärna, är de indirekta materialen som hans följe. Precis som en stjärna behöver frisörer, agenter och personliga assistenter, kan skapandet av en produkt förlita sig på tjänsterna från dessa material men inte vara en produkt av dem. Vissa experter hänvisar till dessa typer av material som artiklar som förbättrar effektiviteten eller säkerheten i produktionen, eller de som bidrar till att produktionen är möjlig men som inte är viktiga delar av den färdiga produkten.
Om en person ägde en glassbutik skulle han eller hon hantera kostnaderna genom att uppmärksamma de direkta kontra indirekta materialkostnaderna. Grädde, socker och andra ingredienser skulle anses vara direkta material; utan dem kunde huvudprodukten inte existera. Indirekta material kan vara glassskopor, frysar och måttbägare. Om ägaren behövde förstå hur han eller hon kan öka sin vinst, kan han eller hon kunna minska de indirekta kostnaderna utan att offra ingredienskvaliteten, men bara om han eller hon kan se kostnaderna fördelade på detta sätt.
Inom tillverkning anses säkerhetsutrustning vara en viktig källa till indirekta materialkostnader. Stövlar, handskar, masker och hjälmar är grundläggande typer av säkerhetsutrustning som kan hålla en tillverkningsprocess säker för arbetare, men ofta till betydande kostnader. Tillsynsmyndigheter kräver ofta att företag uppfyller vissa riktlinjer för säkerhetsutrustning för vissa typer av jobb, för att säkerställa att arbetsgivarna inte skär ner på denna viktiga kostnad för att öka vinsten.
När man analyserar den skattemässiga situationen för ett företag är det ofta viktigt att dela upp kostnaderna i produktionskostnad och allmänna omkostnader. Produktionskostnaden kommer vanligtvis att involvera endast de artiklar eller processer som behövs för att få råvaror och omvandla dem till en färdig produkt. Direkt arbetskraft och direkta material utgör huvuddelen av produktionskostnaderna. Indirekt material klumpas ofta in med overhead, en kategori som kan inkludera andra viktiga områden som marknadsföring och försäljningskostnader, administrativa förnödenheter och arbetskostnader, och andra kostnader som underhåll och vaktmästeri.