Akuntansi pro forma adalah jenis strategi keuangan yang menggabungkan informasi yang diproyeksikan serta historis ketika menyiapkan berbagai jenis laporan akuntansi. Idenya adalah untuk memanfaatkan pendekatan ini untuk memberikan gambaran tentang apa yang diharapkan terjadi, menggunakan data historis sebagai dasar untuk proyeksi tersebut. Meskipun bersifat spekulatif, akuntansi proforma bukan tentang membuat tebakan yang tidak berdasar tentang masa depan, tetapi menciptakan peramalan keuangan yang secara statistik memiliki potensi yang kuat untuk terjadi.
Salah satu cara termudah untuk memahami bagaimana akuntansi pro forma dapat membantu adalah dengan mempertimbangkan bisnis yang sedang mempertimbangkan proyek ekspansi. Sebagai bagian dari proses, ada kebutuhan untuk memiliki gagasan tentang jenis manfaat finansial apa yang akan dihasilkan dari kegiatan tersebut di masa depan. Untuk mencapai hal ini, bisnis akan bergantung pada data historis untuk memproyeksikan berapa banyak pengembalian yang mungkin dihasilkan oleh ekspansi dalam satu, dua, atau lima tahun penyelesaian. Ini memerlukan identifikasi sebagai biaya berulang atau biaya yang akan diserap secara berkelanjutan dan membandingkan biaya tersebut dengan pendapatan yang diproyeksikan yang akan dihasilkan dari ekspansi.
Dengan menggunakan aplikasi akuntansi pro forma ini, pemilik bisnis dapat memiliki beberapa gagasan tentang apa yang diharapkan dalam manfaat dari ekspansi itu, dan jika pengembalian bersih cukup untuk membenarkan biaya ekspansi dan operasi berkelanjutan dari fasilitas baru di masa depan. Jika ada indikasi bahwa pengembalian tersebut minimal, bisnis dapat memilih untuk menunda ekspansi atau melihat beberapa peluang lain dengan peluang yang lebih baik untuk menghasilkan pengembalian yang lebih diinginkan. Dari perspektif ini, menggunakan akuntansi pro forma untuk membuat proyeksi laporan laba rugi, neraca, dan bahkan laporan laba rugi dapat membantu pemilik untuk menghindari memulai proyek yang pada akhirnya tidak mungkin meningkatkan laba dengan jumlah yang cukup besar.
Agar akuntansi pro forma bermanfaat, data yang dikumpulkan untuk proyeksi harus seakurat mungkin. Ini termasuk data yang memberikan petunjuk tentang pergerakan ekonomi dan bagaimana pergerakan tersebut akan berdampak pada kemampuan bisnis untuk menghasilkan penjualan atau untuk terus membeli bahan mentah dengan harga yang wajar. Kecuali jika datanya dapat diandalkan, proyeksi yang mencerminkan laporan akuntansi proforma akan menjadi tidak berharga dan meninggalkan kesan yang salah kepada pemilik dan investor tentang kelangsungan proyek perluasan.