En uppskjuten förlust är en typ av kapitalförlust som realiseras stegvis under mer än ett beskattningsår. Förluster av denna typ realiseras normalt under på varandra följande perioder på grund av skattelagstiftningen som hänför sig till vad som kallas passiv verksamhet. Slutresultatet är att även om förlusten kan ha uppstått under ett beskattningsår, kan den användas helt eller delvis för att kompensera för vinster under följande år och bidra till att minska beloppet av skyldig skatt.
I de flesta länder kommer en tillfällig förlust att ha att göra med inkomstförluster som genereras på grund av vad som kallas passiv aktivitet. Denna typ av verksamhet genererar passiva inkomster från ansträngningar som skattebetalarna gör som inte kräver aktivt engagemang. Detta ställs i motsats till aktiv inkomst, som genereras av sysselsättning och andra medel som kräver fortlöpande ansträngningar från skattebetalarens sida. När den aktiviteten resulterar i en förlust snarare än någon sorts intäkt, kan det vara nödvändigt att överföra hela eller en del av förlusten till nästa beskattningsår, snarare än att realisera den under innevarande beskattningsår.
Ett av de enklaste sätten att förstå effekten av att en uppskjuten förlust har en inverkan är att överväga någon aktivitet som är avsedd att generera passiv inkomst, men istället genererar en förlust på 10,000 XNUMX USD under ett givet beskattningsår. Om man antar att de passiva inkomstbegränsningarna inte tillåter den skattskyldige att använda hela det beloppet för att kvitta skatter på aktiv inkomst, kommer det beloppet att betraktas som en tillfällig förlust och överföras till nästa år. Om dessa passiva inkomstaktiviteter genererar intäkter snarare än en förlust under det följande beskattningsåret, kan skattebetalaren sedan göra anspråk på hela eller en del av den uppskjutna förlusten, dra av förlusten från den passiva inkomsten som genereras, upp till eventuella gränser som fastställs av gällande skattelagar.
Med uppskjuten förlust kan den skattskyldige vanligtvis inte utnyttja förlusten under det beskattningsår då den uppstod, men kan kräva förlusten under senare år, förutsatt att han eller hon har någon form av passiv inkomstström under de senare åren . I de flesta länder som erkänner tanken på uppskjuten förlust kan förlusten inte dras av från någon inkomst som anses vara aktiv, till exempel inkomst från ett jobb som skattebetalaren arbetar på heltid. Förlusten kan endast appliceras på en inkomst som anses passiv, såsom ränta på investeringar.