Balansräkningen är tillsammans med resultaträkningen och ägarens eget kapital ett av de tre vanligaste boksluten som används av företag. En proforma balansräkning representerar en framtida prognos av tillgångar, skulder och eget kapitalkonton för ett företag. Denna typ av balansräkning används främst när man skapar en affärsplan, när man försöker skaffa ett företagslån eller för ekonomisk planering.
Proforma balansräkningar skapas ofta och ingår i affärsplaner när ett nytt företag startar eller när ett företag expanderar. Denna plan beskriver de ekonomiska prognoser som ägarna av företaget hoppas på. När ett nytt företag ska börja förutsäga företaget noggrant hur balansräkningen kommer att se ut om ett eller två år. Detta gör att investerare kan se vad företaget förväntar sig i framtiden. Investerare tittar vanligtvis på hela affärsplanen när de bestämmer sig för om de ska investera.
Banker och andra låneinstitut kräver ofta proformautlåtanden från företag som ansöker om lån. Detta beror på att en proforma balansräkning hjälper långivarna att avgöra ett företags förmåga att betala tillbaka skulder vid framtida datum. När ett företag överväger en fusion, används också vanligtvis en proformabalansräkning.
Företag kan skapa proformabalansräkningar i prestationssyfte. En proformabalansräkning skapas och jämförs sedan med organisationens faktiska balansräkning på det angivna proformadatumet. Denna process ger företag en möjlighet att jämföra den förväntade prestandan med faktiska resultat och erbjuder en möjlighet att förbättra lönsamheten.
En balansräkning är upprättad för att följa en standardmässig redovisningsekvation: tillgångar = skulder + eget kapital. En proformabalansräkning är utformad i samma format som en vanlig balansräkning och innehåller samma tre avsnitt: tillgångar, skulder och eget kapital. Den delar också in tillgångarna i två underkategorier: löpande och långsiktiga.
Omsättningstillgångar är kortfristiga tillgångar. Varje tillgång som kan omvandlas till kontanter inom ett år anses vara en omsättningstillgång. Långfristiga tillgångar innehåller större poster, inklusive anläggningstillgångar såsom eventuella materiella anläggningstillgångar som företaget äger. Skulderna på en proformabalansräkning är också indelade i kortfristiga och långfristiga kategorier. Alla skulder som kommer att betalas på mindre än ett år är kortfristiga, och alla som kommer att betalas utöver den tidsramen anses vara långfristiga.