Proforma uttalanden representerar uppskattade eller prognostiserade finansiella siffror för ett företags affärsverksamhet. De tre vanligaste proformaredovisningarna är resultaträkning, balansräkning och kassaflödesanalys. Offentliga företag utfärdar vanligtvis proforma uttalanden för att informera aktieägare och andra affärsintressenter om ledningens förväntningar på framtida affärsvinster. Dessa uttalanden kan också hjälpa interna verksamhetschefer att förbereda rapporter och fatta ekonomiska beslut angående affärsverksamheten.
Proforma är en latinsk term som betyder ”för formens skull”. Proforma uttalanden kräver att företagsägare, styrelseledamöter och chefer lägger tid på att planera och uppskatta potentiella vinster från nuvarande eller planerade affärsverksamhet. Många entreprenörer och småföretagare förbereder dessa uttalanden när de skriver sin affärsplan. En affärsplan inkluderar förväntade vinster och annan beräknad finansiell information för att säkra extern finansiering från banker, långivare och investerare. Företagsägare kan använda professionell hjälp, såsom managementkonsulter, affärsplansförfattare eller offentliga revisionsbyråer, när de förbereder proformarapporter och uttalanden.
Resultaträkningen är kanske den viktigaste av alla proformaredovisningar. Detta uttalande innehåller beräknade försäljningsintäkter, rabatter, returer och utsläppsrätter relaterade till olika varor eller tjänster som säljs av företaget. Nästa avsnitt i proforma resultaträkningen är kostnaden för sålda varor. Kostnad för sålda varor inkluderar endast de kostnader som är direkt relaterade till det inlagrade eller andra varor som säljs till konsumenter. Den tredje och sista delen av resultaträkningen innehåller de olika utgifterna som hänför sig till den dagliga affärsverksamheten.
En proformabalansräkning innehåller de beräknade saldona av tillgångar, skulder och eget kapital eller balanserade vinstmedel som ägs eller är skyldiga av företaget. Tillgångar och skulder delas vanligtvis in i två grupper: kortfristiga och långfristiga. Omsättningstillgångar inkluderar kontanter, varulager, kundfordringar och andra poster som förväntas användas inom mindre än ett år. Kortfristiga skulder visar alla leverantörsskulder och andra kortfristiga finansiella förpliktelser som förfaller inom ett år. Omsättningstillgångar och kortfristiga skulder är en viktig proformapost, eftersom dessa förväntas ändras ofta under de kommande månaderna.
Anläggningstillgångar inkluderar alla poster som ägs av bolaget och som inte förväntas användas inom de närmaste 12 månaderna. Långfristiga skulder är alla långfristiga skuldförbindelser, såsom bolån eller finansiella lån, som inte förfaller inom de närmaste 12 månaderna. Eget kapital eller balanserade vinstmedel kommer att spegla det förväntade ekonomiska förädlingsvärdet från företagets affärsverksamhet.
Kassaflödesproformarapporten listar vanligtvis alla förväntade framtida kassainflöden och utflöden från olika affärsverksamheter. Verksamheter som ingår i kassaflödesanalysen inkluderar drift, finansiering och investeringar. Denna information hjälper företag att skapa budgetar och andra finansiella färdplaner för att upprätthålla ett positivt kassaflöde under hela affärsåret.