Skatteavdrag, även känd som skatteavdragsgilla kostnader, eller mer vanligt som skatteavskrivningar, representerar utgifter som en skattebetalare har samlat på sig som ett resultat av att producera inkomst. Skatteavdrag är utformade för att kompensera kostnaderna för skattebetalarna i samband med att de tjänar pengar. De visas på en individs inkomstdeklaration som belopp som kan dras av eller dras av från en individs bruttoinkomst. Detta minskar den totala beskattningsbara inkomsten, vilket i sin tur sänker den skatt som en skattskyldig ska betala.
De olika typerna av skatteavdrag beror på landets skattesystem. I USA finns det många olika typer av skatteavdrag. Varje individs avdrag beror på variationer i inkomst, ansökningsstatus och andra krav. Tillämpliga skatteavdrag regleras av Internal Revenue Code och är föremål för särskilda regler, krav, inkomstgränser eller regler som involverar information från tidigare skatteår.
USA-skatteavdrag kan kategoriseras som ovanför linjen eller under linjen. Ovanför raden dras avdrag från en individs totala inkomst för att beräkna hans eller hennes justerade bruttoinkomst (AGI). Dessa avdrag anses generellt sett vara mer fördelaktiga för en skattskyldig än deras motsvarighet under linjen eftersom de inte bara minskar den inkomst som den skattskyldige måste göra anspråk på och därför betala skatt på, utan de minskar också den skattskyldiges AGI vilket kan påverka andra skatter. Exempel på ovanstående avdrag inkluderar underhållsbidrag, hyresavdrag, betald studielånsränta och traditionella IRA-bidrag.
Under linjen görs däremot skatteavdrag efter att en skattskyldigs AGI fastställts, men dessa typer av avdrag kan minska den skattskyldiges beskattningsbara inkomst ytterligare. Sjukvårdskostnader och donationer till välgörande ändamål är några exempel på under gränsen avdrag.
Skattebetalare kan begära ett standardavdrag eller så kan han eller hon välja att specificera sina avdrag under raden beroende på vilket som är mer fördelaktigt. Standardavdrag dras av från en skattebetalares inkomst baserat på ansökningsstatus. Specificerade avdrag är specificerade individuella utgifter som en skattskyldig redovisar på sin deklaration för att minska sin skattepliktiga inkomst. Vissa under gränsen avdrag nekas rikare skattebetalare, medan andra kan krävas endast om de överstiger en viss del av den skattskyldiges AGI.
För att sammanfatta, en skattskyldig börjar med sin bruttoinkomst – summan av inkomsten han eller hon fick under beskattningsåret. Ovanför linjen tillämpas avdrag för att minska det bruttoinkomstvärdet till hans eller hennes AGI. Nedanstående avdrag, eller schablonavdraget, beroende på vilket som är högre, tar den skattskyldige till hans eller hennes beskattningsbara inkomst.
Det exakta beloppet av besparingar som en skattebetalare kan tjäna på skatteavdrag beror på en mängd olika skiftande variabler såsom skattesatsen. Dessutom, eftersom amerikanska skattebetalare är skyldiga att betala både federala och statliga skatter med olika skatteplikter, kan avdrag som tillåts på en federal skattedeklaration vara tillämpliga på individuella statliga skattedeklarationer. Objekt som är avdragsgilla kan ändras beroende på relevanta ändringar i skattelagar och Internal Revenue Code.
Företag kan också begära skatteavdrag för utgifter som uppstår i samband med att försöka göra vinst. För att göra anspråk på avdrag för affärsutgifter måste alla yrkade kostnader vara både vanliga och nödvändiga för att driva en verksamhet. Företag kan i allmänhet kräva skatteavdrag för sådant som löner till anställda, personalförmåner, kostnaden för att producera varor och lagring. Vissa affärsutgifter måste tas i anspråk som kapitalutgifter. Kapitalkostnader betraktas som tillgångar och inkluderar kostnader för start av företag, affärstillgångar och förbättringar.