Kontantavstämning är en redovisningsaktivitet där företagsrevisorer granskar huvudboken och beräknar rörelsen av kontanter inom verksamheten. Två vanliga avstämningsmetoder är klassiska bankavstämningar och kassaflödesanalysen som är en intern redovisningsrapport. Kassaflödesanalysen är endast nödvändig för företag som använder periodiserad redovisning. Periodiserad redovisning registrerar transaktioner när de inträffar oavsett när kontanter byter ägare. Därför hjälper en kassaavstämningsprocess företagen att fastställa det tillgängliga kassabalansen.
Att slutföra traditionella bankavstämningar innebär att man jämför ett färskt kontoutdrag med företagets kassakonto. Medan de flesta avstämningar görs månadsvis, kan organisationer med höga transaktionsvolymer slutföra dem varje vecka eller dagligen. Veckovisa och dagliga avstämningar kräver vanligtvis tillgång till en banks onlinekontoinformation för att slutföra denna aktivitet.
Revisorer kommer att slutföra kontantavstämningsprocessen genom att markera alla poster som matchar mellan kontoutdraget och huvudbokens kassakonto. Alla skillnader kommer att kräva forskning för att bekräfta att transaktionerna är legitima. Felaktiga reskontrabokningar, oredovisade bankavgifter eller andra fel kommer att behöva korrigeras innan bankavstämningen slutförs. När revisorer korrigerar alla kontantrelaterade problem kommer de att förbereda den interna bankavstämningsrapporten för analys av ägare och chefer.
Kassaflödesanalysen – en annan vanlig kassaavstämningsprocess – tar vanligtvis längre tid och är en del av ett företags månatliga bokslut. Där bankavstämningar granskar de enskilda transaktionerna som finns på ett företags kassakonto, är kassaflödesanalysen ett mer övergripande tillvägagångssätt för kontantavstämning. De flesta företag använder detta verktyg för att granska hur väl företaget genererar kontanter, även om det möjliggör en avstämningsprocess. Kassaflödesanalyser innehåller tre avsnitt: drift, investering och finansiering.
Driftssektionen innehåller alla kassaflöden från ett företags normala affärsverksamhet. Kontanta intäkter från försäljning av varor och tjänster, mottagna räntor på fordringar, mottagna utdelningar, betalda räkningar eller gjorda räntebetalningar och lönebelopp faller alla under detta avsnitt. De flesta företag kommer att identifiera huvudbokkonton som påverkar kontanter genom att gruppera dem med liknande kontonummer eller förprogrammera ett bokföringsprogram för att dra ihop denna information.
Investeringsaktiviteter omfattar försäljning av tillgångar, lån gjorda till leverantörer eller mottagna från kunder och betalningar relaterade till en fusions- eller förvärvsprocess. Finansieringsdelen av kassaflödesanalysen inkluderar kassainflöden från långsiktiga investeringar såsom aktier eller räntebärande värdepapper.
Kassaflödesanalysen tar bort alla icke-kontanta transaktioner som finns i ett företags huvudbok. Företagsägare och chefer kan då bara se de transaktioner som är direkt relaterade till företagets kassaflöde, vilket hjälper till att stämma av budgeten eller andra aktiviteter där kontanter spelar en primär roll i företaget.