Rörelsekapital är en affärsredovisningsterm som hänvisar till de likvida tillgångar som är omedelbart tillgängliga för ett företag. Rörelsekapitalhantering är praxis att undersöka och planera ett företags tillgångar, skulder och inkommande kassaflöde för att säkerställa att organisationen har tillräckligt med kapital för att fungera. Rörelsekapital är väsentligt för allt från löner till inköp. Att hantera dessa pengar är uppdelat i fyra distinkta områden: kontanthantering, lagerhantering, gäldenärshantering och kortsiktig finansiering.
En av de stora utmaningarna i hanteringen av rörelsekapital är att säkerställa att det finns tillräckligt med likvida tillgångar för att möta regelbundet planerade finansiella behov. Dessa pengar används för att köpa fler varor, betala av skulder och uppfylla den vanliga lönelistan. Chefer måste också reservera pengar för eventuella nödsituationer som drabbar ett företag, såsom reparationsarbete eller stämningar.
Den grundläggande ekvationen för att beräkna ett företags rörelsekapital är ganska enkel och ligger till grund för hanteringen av rörelsekapital. För att fastställa rörelsekapital behöver en revisor bara subtrahera en organisations kortfristiga skulder från dess omsättningstillgångar. Den resulterande siffran kommer att ge en uppfattning om hur mycket likvida pengar som inte är bundna i fastigheter, aktier och andra investeringar.
Rörelsekapitalhantering innebär att titta på dessa siffror och använda dem för att planera ett företags kortsiktiga framtid. Detta innebär vanligtvis att se till att det finns kontanter för nästa ettårsperiod men också att se till att dessa siffror är reversibla. Det innebär att dessa ekonomiska planer kan omorganiseras eller tas bort helt om det inte finns tillräckligt med kapital.
För att korrekt planera för nästa räkenskapsår är hanteringen av rörelsekapital uppdelad i områdena kontanthantering, lagerhantering, gäldenärshantering och kortsiktig finansiering. Kontanthantering är helt enkelt den administrativa redovisningsstrategin för att ständigt övervaka ett företags kontantstatus när pengar kommer in och går ut på daglig basis. Lagerhantering innebär att man tillämpar tekniker för att öka effektiviteten i produktionen för att minska omkostnader, till exempel att ett skoföretag beställer stora mängder snören för att få rabatterade priser och sedan lagrar snören för framtida skor. Gäldenärshantering innebär att identifiera lämpliga kreditpolicyer som kommer att locka kunder och säkerställa regelbundna intäkter från betalningar. Kortfristig finansiering är förmågan att söka banklån som kan överbrygga ett ekonomiskt gap under en kort period och som kan återbetalas snabbt.