Ett proforma kassaflöde är ett uttalande som förutsäger i vilken takt pengar kommer att flöda in och ut ur ett företag i framtiden. Detta kan ge företagets ledning en viss insikt i om de sannolikt kommer att behöva vidta tillfälliga arrangemang, såsom upplåning, för att täcka en kassaflödesbrist. Det kan också avslöja vissa grundläggande problem med företagets verksamhet som behöver åtgärdas permanent.
Proforma är en latinsk fras som översätts som ”som en fråga om form” och används i flera sammanhang inom finansvärlden. Det kan till exempel hänvisa till en uppsättning konton som innehåller ytterligare detaljer utöver de som krävs enligt företagsredovisningslagar. I det här fallet syftar det på att bokslutet är upprättat i förväg om den tid de omfattar och därmed är en prognos snarare än ett rekord, om än en prognos baserad på befintlig bevisning.
När man tittar på framtiden för ett företag är det för enkelt att bara överväga hur mycket företaget kommer att spendera och hur mycket det förväntar sig att tjäna. Tidpunkten för betalningarna kan vara lika viktig. Ett proforma kassaflöde hjälper till att identifiera problem som kan uppstå där ett lönsamt företag hamnar i korthet eftersom betalningar och kvitton följer ett annat schema.
Ett proforma kassaflöde börjar med den befintliga kassan för företaget. Den listar sedan inkomstkällorna och de förväntade betalningsdatumen. Till exempel, om ett företag levererar varor på kredit, kan det i början av februari veta att det kommer att få ett visst belopp under månaden som täcker försäljningen från januari.
Utlåtandet ser sedan på kommande utgifter. En del av detta kommer att vara en fast, ordinarie summa såsom personalkostnader. Övriga utgifter kommer att vara kända men endast betalas vid vissa tidpunkter, såsom skatter. Det kommer också att tillkomma rörliga kostnader som att köpa lager eller material. Där betalningsdatum är varierande är det vanligtvis säkrast att arbeta utifrån att företaget kommer att betala leverantörer så snart som möjligt men inte få betalning från kunder förrän det sista möjliga datumet.
Hur korrekt en proforma kassaflödesanalys är beror på vilken tidsskala det handlar om. En prognos som täcker de kommande 30 dagarna kan anses vara extremt tillförlitlig eftersom de betalningar som ska göras och tas emot under den tiden kanske redan är kända. Detta innebär att prognosen kommer att vara extremt korrekt om det inte finns oförutsedda problem som att en kund går i konkurs innan han betalar sina räkningar. En prognos för de kommande 12 månaderna kan vara mindre tillförlitlig eftersom den kommer att innehålla uppskattningar av framtida försäljning. Detta gör inte prognosen värdelös: även om den totala försäljningen är oförutsägbar kan en företagare fortfarande ha en mycket god uppfattning om säsongsvariationer.