Nödlidande lån är lån som snart kommer att förklaras i fallissemang, eller som redan har förklarats i fallissemang. Lån av denna typ anses misslyckade eftersom långivaren inte längre får avkastning på sin investering, eftersom låntagaren inte längre betalar enligt principen eller räntan som gäller för lånet. Även om kriterierna som används för att avgöra om ett lån inte fungerar varierar något, finns det några grundläggande riktlinjer som används av de flesta banker och andra typer av långivare.
För många långivare är nödlidande lån alla lån där betalningar på kapitalbeloppet eller räntan inte har mottagits under de senaste nittio kalenderdagarna. Vid denna tidpunkt kan långivare välja att flytta lånesaldot till ett icke periodiserat konto, eftersom ingen inkomst genereras från lånet. Att ändra statusen för skulden till ett lån utan periodisering hjälper till att hålla resultaträkningen i rätt balans.
Det finns andra situationer där lån kan anses vara olämpliga. Om minst nittio dagars betalningar har försenats och refinansierats genom ömsesidig överenskommelse mellan långivaren och gäldenären, anses lånets status inte fungera. Eventuella lån i denna kategori kommer att förbli klassificerade som oreglerade lån tills betalningarna uppdateras i enlighet med refinansieringen.
Dessutom kan alla lån där betalningarna är trettio till sextio dagar försenade, och långivaren har goda skäl att tro att inga betalningar kommer, också klassificeras som misslyckade lån. Till exempel, om långivaren blir medveten om att gäldenären är på väg att ansöka om konkurs, och inkluderar lånesaldot i ansökan, skulle det anses vara tillräckligt bra skäl för att förklara lånet som en otjänlig tillgång. I händelse av att domstolarna så småningom vidarebefordrar en delbetalning till långivaren, förs dessa medel in i bokföringen som inkomst, med så mycket av saldot som överförs från det icke periodiserade kontot för att balansera med mottagandet av inkomsten.
Eftersom det finns en viss skillnad i hur olika finansinstitut bestämmer vad som utgör och inte utgör nödlidande lån, är det mycket viktigt att noggrant titta på avtalsvillkoren för de lån som utfärdas av en specifik långivare, såväl som de allmänna riktlinjerna och procedurerna för den långivaren. Detta kommer att hjälpa låntagare att i förväg veta vilken typ av aktivitet som sannolikt kommer att leda till att ett lån förklaras vara misslyckat, samt hjälpa låntagare att förstå vad detta kan betyda för deras kreditvärdighet.