Koncerninterna lån är lån som görs internt inom ett företag för att möta finansieringsbehov på olika avdelningar. De kan potentiellt skapa skatteproblem och det är viktigt att ta sådana lån med omsorg för att undvika vanliga skattefall och redovisningsproblem. Om ett koncerninternt lån framstår som nödvändigt, kan en skatterevisor ge råd om hur man ställer upp lånet och hur man redovisar det korrekt på skatteunderlaget.
Problemet med företagsinterna lån och skatter är att även om företaget kan betrakta det som ett lån, kan statliga myndigheter se det som en aktieinvestering. Om det är en investering måste den behandlas annorlunda av mottagaren, och skapar en komplicerad skattesituation. Koncerninterna lån måste göras på armlängds avstånd med ett tydligt låneavtal för att visa att det är ett lån inom företaget, inte en rörelse eller investering av kapital, och låntagaren har en skyldighet att betala tillbaka det på fastställda villkor.
Avtal för koncerninterna lån bör uppge lånebelopp, återbetalningstid och ränta. Om lånet inte har tydliga villkor kan detta väcka misstankar hos myndigheter. För redovisningsändamål bör låntagaren betrakta lånet som en skuldförbindelse och redogöra för det i sina finansiella upplysningar, medan den avdelning som gör utlåningen också bör lista lånet. Låntagare och långivare måste spåra lånebetalningarna och justera låneavtalet om det blir nödvändigt att ändra villkoren eftersom låntagaren inte längre kan sköta lånet.
Företagsinterna lån kan vara en mycket användbar källa för snabb finansiering till angenäma villkor. Detta kan vara viktigt när brist på medel bromsar projektutvecklingen, ett företag inte vill få tillgång till extern kredit eller det är nödvändigt att snabbt flytta pengar innan ett projekt stängs. Företag bör rådfråga sina advokater och advokater för att utveckla ett lämpligt kontrakt och definiera lånet på lämpligt sätt i skattedeklarationer.
Om skattemyndigheterna misstänker att ett förmodat koncerninternt lån inte är vad det ser ut att vara kan de göra en utredning. Detta kommer att inkludera en utredning av bokföringspapper, dokumentation i samband med lånet och affärspraxis. Skattemyndigheterna kan dra tillbaka skatt om de anser att lånet ska räknas som beskattningsbar inkomst, och det finns även risk för påföljder om det finns bevis som tyder på bedrägeri. All kommunikation om lånet bör göras med medveten om att de kan utredas av regeringen.