En kassaflödesanalys är en finansiell rapport som spårar förändringar i balansräkningen och hur dessa förändringar påverkar ett företags kassabalans. I USA använder de flesta företag periodiseringsmetoden. Denna metod registrerar finansiella transaktioner när de inträffar, oavsett när kontanter byter ägare mellan parterna som är inblandade i transaktionen. Kassaflödesanalysen används i periodiseringsmetoden för att rätta till bristen på korrekt kassarapportering. Kassaflödesanalysen spelar en viktig roll för de interna och externa användarna av bokslut.
Interna bokslutsanvändare inkluderar redovisningspersonal, chefer och företagsledare. Kassaflödesanalysen ger dessa användare möjlighet att se hur väl företaget genererar kontanter och hur mycket kontanter som kommer att behövas för framtida användningar. Externa användare av bokslut inkluderar långivare, fordringsägare, investerare och aktieägare. Dessa individer är intresserade av kassaflöden eftersom de kan låna ut eller investera kapital i verksamheten som ett sätt att generera framtida avkastning. Företag med negativa kassaflöden representerar vanligtvis en dålig investering eftersom affärsverksamheten inte genererar tillräckligt med kontanter för att betala för affärsverksamheten, än mindre framtida avkastning för investerare.
En kassaflödesanalys består av tre huvudsektioner: drift-, investerings- och finansieringsverksamhet. Den operativa verksamheten omfattar de normala aktiviteter som genererar eller spenderar pengar till företaget. Kontanter från försäljningsintäkter, räntor från investeringar, utdelningar från aktieinvesteringar eller värdepapper, betalningar till säljare och betalningar till anställda representerar alla kassaflöden från verksamheten.
Kassaflöden från investeringsaktivitet inkluderar köp av tillgångar, lån till leverantörer eller kunder och betalningar relaterade till fusioner eller förvärv. Inköp av tillgångar inkluderar mark, utrustning eller byggnader och anläggningar. Mindre företag kanske inte har så mycket investeringsaktiviteter på kassaflödesanalysen eftersom de vanligtvis inte har höga kapitalsaldon för investeringar.
Finansieringsverksamheten inkluderar kassainflöden från investerare, banker eller aktieägare. Kassautflöden inkluderar utdelningar på företagets aktier och betalningar på långfristiga skulder eller aktiefinansiering. Stora lånebetalningar eller aktieåterköp är exempel på finansiering av kassautflöden. Företag kan använda två olika stilar för att presentera kassaflödesanalysen enligt gällande redovisningsregler.
Den direkta metoden förbereder rapporten genom att lista alla större in- och utflöden av kassamedel. Denna metod är den vanligaste kassaflödesanalysen som används av företag. Den presenterar en detaljerad och informativ redogörelse för interna och externa bokslutsanvändare. Den indirekta kassaflödesmetoden börjar med att lista den aktuella nettovinsten och justera denna siffra för alla kassainflöden och utflöden. Denna metod används för att omvandla en periodiseringsmetodens resultaträkning till en kassabaserad resultaträkning.