Blankett 8606 är ett skatteformulär för Internal Revenue Service. Det används av skattebetalare för att specificera eventuella icke-avdragsgilla bidrag till ett oberoende pensionskonto, eller IRA. Det finns flera andra omständigheter när Form 8606 är listad.
En IRA är ett system genom vilket amerikanska medborgare kan spara pengar till sin pension. Det är den amerikanska motsvarigheten till vad som i andra länder är mer känt som ett privat pensionssystem. I vissa situationer är personens bidrag – pengar som betalas in till IRA – avdragsgilla. Detta är utformat för att göra det mer attraktivt att spara till pension.
Huruvida ett bidrag är avdragsgillt beror på en något komplex uppsättning kriterier. Detta tar hänsyn till skattebetalarens civilstånd, om de gör en enda eller gemensam ansökan, om deras arbetsgivare också bidrar till IRA och deras inkomst. Beroende på kombinationen av faktorer kan de medges helt eller delvis avdrag på bidraget, eller så kan det förklaras helt icke-avdragsgillt.
När bidrag inte är avdragsgilla måste de anges på formulär 8606. Detta kanske inte verkar vara viktigt eftersom personen inte behöver betala skatt på dessa bidrag. Det är dock viktigt, eftersom om icke-avdragsgilla bidrag görs, kan personen då befrias från att betala skatt på den relevanta andelen av betalningarna som de senare får från IRA, som kallas utdelningar. Om blankett 8606 inte lämnas in kommer bidragen senare att behandlas som om de vore avdragsgilla, vilket innebär att personen slutar betala skatt både på inkomsten de använder för att betala bidragen och på utdelningarna de får från IRA.
Formulär 8606 måste också fyllas i om personen har fått utdelningar från en IRA under det året och har gjort icke avdragsgilla bidrag under det året. Informationen i formuläret hjälper IRS att bestämma hur utdelningarna och bidragen matchar. Vanligtvis, när en utdelning visas vara matchad med ett tidigare icke-avdragsgillt bidrag, kommer den fördelningen inte att beskattas.
En skattebetalare måste också fylla i blankett 8606 om de konverterar en av tre typer av IRA – känd som en traditionell, ENKEL eller SEP IRA – till en annan typ känd som en Roth IRA. Detta beror på att en Roth IRA inte tillåter uppskov med skatt. Detta innebär att bidrag till en IRA i de flesta fall behandlas som icke-avdragsgilla oavsett personens omständigheter, medan utdelningar vanligtvis inte beskattas.