I ekonomiska termer är ränta ett fast belopp som betalas för användningen av pengar, vanligtvis en procentandel av pengarna som lånas eller lånas ut. Ränta betalas i efterskott, eller i efterhand, eftersom den inte förfaller förrän pengarna har använts. Förutbetald ränta är ränta som betalas i förskott. En av de vanligaste ställena där förskottsbetald ränta bedöms är vid upphandling av ett fastighetsbolån.
Förskottsbetald ränta på bolån samlas vanligtvis in vid tidpunkten för stängning av bolånet och inkluderar den ränta som kommer att förfalla under resten av den månad då lånet stängs. Till exempel, om ett lån stänger den 15 oktober, kommer låneombudet att hålla inne räntan från 15 oktober till och med 31 oktober, vilket normalt skulle förfalla vid betalningen den 1 november. Nya lån kräver dock vanligtvis inte betalning förrän i slutet av den första hela månaden, vilket i fallet ovan skulle vara den 1 december. Detta ger långivaren tid att sätta upp kontot och börja med regelbundna schemalagda betalningar.
En annan form av förbetald ränta som tas ut på vissa fastighetstransaktioner kallas rabattpoäng, eller låneavgifter. Poäng är egentligen ränta som betalas i förskott för att köpa ner en ränta, eller få en lägre ränta på bolånet. Dessa kan debiteras på både nyköp och refinansierade bolån och baseras på en procentandel av bolånebeloppet. Om en långivare tar ut tre poäng på ett bolån på 100,000 3,000 USD (USD) tar han ut XNUMX XNUMX USD i förskottsbetald ränta.
En person bör dock vara mycket försiktig när han går med på att betala poäng. I USA flyttar eller refinansierar den genomsnittliga husägaren inom fem år. Det är viktigt att beräkna skillnaden i räntebeloppet som skulle betalas på lånet utan den diskonterade räntan och jämföra den med räntebeloppet som skulle betalas till den nya räntan plus det belopp som betalas i poäng.
Vissa länder, som Belgien, Danmark, Grekland, Irland, Italien, Nederländerna, Norge, Sverige, Schweiz och USA tillåter ett inkomstskatteavdrag för räntebetalningar på bolån till både privatpersoner och företag. Andra jurisdiktioner, som Storbritannien, tillåter endast ränteavdrag för bolån för företag. Som huvudregel omfattar avdraget dock inte förutbetald ränta utan endast den ränta som borde ha tagits ut för innevarande år. Den förskottsbetalda räntan blir avdragsgill det år den borde ha tagits ut.
USA:s skattelag gör ett undantag från denna regel, när det gäller förutbetalda räntor i form av rabattpoäng som betalas på ett bolån för att säkra en personlig bostad. Om detta är ett första köp, har den skattskyldige möjligheten att kräva alla poäng som betalats under köpåret, eller amortera poängen under bolånets livslängd eller tills bolånet är betald. Poäng som betalas för företag eller hyresfastigheter, eller för att refinansiera en personlig bostad, måste amorteras.