Ett syntetiskt leasingavtal är ett leasingavtal som tillåter den enhet som utnyttjar leasingavtalet, även känd som leasetagaren, vissa skatteförmåner och balansräkningsöverväganden. Strukturen är inrättad så att ägaren av fastigheten, eller uthyraren, ger hyresgästen av fastigheten, eller hyrestagaren, rätt att bedriva verksamhet på fastigheten i utbyte mot hyresbetalningar. Även om leasetagaren i allmänhet använder finansiering för att betala hyran, visas inte ett syntetiskt leasingavtal som en skuld på leasetagarens balansräkning. Dessutom kan hyrestagaren få en fördelaktig skattebehandling för räntebetalningar på lånet och eventuella värdeminskningar som fastigheten kan drabbas av.
Företag är alltid mycket angelägna om att göra affärer som förbättrar deras övergripande finansiella ställning. I många fall kan affärer struktureras på ett sätt som gör det möjligt för ett företag att hålla sin balansräkning orörd även när det åtar sig en betydande ekonomisk förpliktelse. Ett sådant arrangemang är känt som ett syntetiskt leasingavtal, vilket gör att ett företag kan hyra fastigheter utan att det visas som negativt i balansräkningen.
De två huvudsakliga parterna i ett syntetiskt hyresavtal är uthyraren, som vanligtvis är en bank eller ett särskilt företag som bildats enbart för syftet med arrangemanget, och hyrestagaren, som går med på att hyra fastigheten och driva den. Det är därför den här typen av leasing ibland också kallas för operationell leasing. I många fall lånar uthyraren också ut pengar till hyrestagaren för att slutföra arrangemanget, vilket gör att finansieringen finns på plats.
Medan leasingavtalet är i drift tillåter uppgifterna om ett syntetiskt leasingavtal leasetagaren att hålla det utanför balansräkningen. Ett sådant övervägande är oerhört viktigt för företag som är intresserade av att visa starka finansiella fundament för potentiella investerare. Ett annat positivt för arrendatorn är att bolaget även får skatteförmåner för eventuella värdeminskningar på fastigheten eller eventuell ränta som betalas till långivaren på lånet.
Det är viktigt att notera att det finns vissa restriktioner för ett syntetiskt leasingavtal. Den ska till exempel vara uppbyggd på ett sådant sätt att arrendatorn inte är skyldig att köpa fastigheten vid arrendets slut, även om den får göra det om den så önskar. Dessutom måste hyresnivåerna hållas tillräckligt låga så att den totala summan av betalningar under hela hyresperioden inte överstiger 90 procent av fastighetens marknadsvärde.