Ett svårighetsuttag är en typ av uttagsalternativ i vissa 401(k)-planer. Som namnet antyder, om vissa ekonomiska svårigheter finns för en plandeltagare, kommer deltagaren att kunna ta ut pengar från sin pensionsplan.
En bestämmelse om svårighetsuttag är en valfri funktion i 401(k)-planer, så alla planer kommer inte att ha dem. Möjligheterna att ta ut pengar från en pensionsplan är begränsade; så många företag inkluderar en svårighetsuttagsfunktion som en extra metod för deltagarna att få tillgång till sina pengar. Logiken bakom att inkludera funktionen är att fler anställda kommer att delta i planen om planen tillåter dem att ta ut pengar för ekonomiska problem.
Reglerna för svårighetsuttag är i allmänhet omfattande och strikta. När 401(k)-planer innehåller en funktion för att återkalla svårigheter, kommer de att följa antingen fakta och omständigheter eller Safe Harbor-uppsättningen med svårigheter. Safe Harbor-reglerna kräver att en deltagare måste uppfylla specifika kriterier för att kvalificera sig för ett svårighetsutträde. Kriterierna inkluderar ett omedelbart och stort ekonomiskt behov relaterat till sex specifika händelser.
Den ena är att betala utgifter för sjukvård för deltagaren eller dennes anhöriga. En annan är att betala för begravningskostnader för en avliden förälder, make, barn eller andra anhöriga.
De kommande tre händelserna som kan kvalificera sig för ett svårhetsuttag är relaterade till att äga ett hem. Den första är för kostnader relaterade till köp av en primär bostad. Nästa är för belopp som behövs för att förhindra att bli vräkt från en primär bostad eller utmätning av inteckningen i din primära bostad. Den tredje är att betala utgifter för reparation av skador som härrör från vissa katastrofer som orkanen Katrina. Den sista händelsen som kan kvalificera sig för ett svårhetsuttag är att betala för eftergymnasial utbildning för deltagaren, deltagarens make eller deltagarens beroende.
Utöver dessa regler är det förbjudet för en deltagare som tar ett svårhetsuttag att bidra till planen i minst sex månader efter att ha mottagit uttaget. Det främsta skälet till detta är att avskräcka deltagaren från att ta uttaget. Det blir inte bara svårare för deltagaren att minska den skattepliktiga inkomsten, han eller hon kommer också att gå miste om eventuella arbetsgivarmatchningsavgifter för den perioden. På grund av konsekvenserna av att inte kunna bidra på flera månader kan en deltagare leta någon annanstans efter pengarna.
Reglerna för fakta och omständigheter är mindre definierade än vad Safe Harbor-reglerna är. Istället för att falla tillbaka på specifika händelser som beskrivs av IRS, måste arbetsgivare ta ställning till om deltagaren har ådragit sig en ekonomisk svårighet. Dessutom måste arbetsgivare se över alla relevanta fakta och omständigheter för att avgöra om deltagaren kan betala för svårigheterna med andra resurser.
Besvärsuttag beskattas som inkomst det uttagna året. De är också föremål för en straffskatt på 10 %. Dessutom kommer många leverantörer av 401(k)-plan att bedöma en avgift för att behandla uttaget. Därför bör ett återkallande av svårigheter endast betraktas som en sista utväg.