Ett Roth-alternativ är ett investeringsval som är tillgängligt för deltagare i många arbetsgivarsponsrade pensionsplaner i USA (USA). Enligt den federala skattelagstiftningen i USA kan skattebetalare vanligtvis betala pensionsplaner före skatt. Roth-alternativet gör det möjligt för skattebetalare att ge bidrag med sina nettointäkter, snarare än bruttoinkomster.
Normala pensionsavgifter före skatt är fullt skattepliktiga men uttag från Roth-konton är befriade från federal inkomstskatt. Detta innebär att Roth-konton erbjuder skattebesparingar jämfört med traditionella pensioner eftersom kontoinkomsterna aldrig beskattas. Medan arbetsgivare kan göra matchande bidrag för anställdas räkning till vanliga konton före skatt, är arbetsgivare inte tillåtna att lämna bidrag till Roth-konton. Om någon anställd väljer att dra fördel av Roth-alternativet, sätts alla arbetsgivare som gjort matchande bidrag in på ett separat konto före skatt.
Roth-konton var ursprungligen utformade som en typ av individuellt pensionsarrangemang (IRA) där individer kunde sätta in en del av sin nettoinkomst. Till skillnad från arbetsgivarsponsrade planer öppnas och drivs Roth-konton av skattebetalare och inkomstrestriktioner hindrar höginkomsttagare från att etablera dessa konton. Det finns inga inkomstrestriktioner för Roths pensionsplaner, vilket innebär att arbetsgivarsponsrade planer med Roth-alternativ är särskilt attraktiva för högt avlönade anställda.
För att förhindra individer från att kanalisera alla sina pengar till skattefria Roth-konton, inför Internal Revenue Service (IRS) årliga bidragsgränser för dessa konton. Även om dessa gränser ändras från år till år, är de maximala avgiftsgränserna för Roth-pensioner vanligtvis högre än taket på Roth IRA-konton. Vissa företag väljer att inte inkludera ett Roth-alternativ i företagspensionsplaner för att minimera de administrativa kostnaderna för att sponsra planen.
När bidragen väl har gjorts till en Roth-pensionsplan kan deltagarna inte göra uttag från planen innan de når den nationella pensionsåldern som bestäms av IRS. Förtida uttag är föremål för skattestraff samt vanlig inkomstskatt. Endast kontointäkterna, snarare än deltagarens bidrag, är föremål för dessa skatter. Bortsett från federal inkomstskatt måste pensionsplandeltagare i många stater också brottas med statlig inkomstskatt. I de flesta fall beskattar inte statliga myndigheter Roth-uttag med undantag för förtida uttag.
De flesta arbetsgivarsponsrade pensionsplaner inkluderar flera investeringsalternativ. Vanligtvis inkluderar dessa alternativ en mängd olika fonder och konton med fast ränta. Investerare som väljer att dra nytta av Roth-alternativet kan normalt sätta in sina pengar på samma konton som deras motsvarigheter som investerar i pensionskonton före skatt.