I USA kan människor spara pengar för sina pensionsår genom att göra årliga bidrag till Individual Retirement Arrangements (IRA). På de flesta typer av IRA kräver Internal Revenue Service (IRS) att kontoinnehavare som är 70½ eller äldre börjar göra obligatoriska årliga uttag. Alla som misslyckas med att göra IRA obligatoriskt uttag ådrar sig en federal skattestraff.
IRA:er finansieras i allmänhet med resultat före skatt. Kontoinnehavare betecknar sina bidrag som IRA-pengar men kan investera sina bidrag i en mängd olika investeringsinstrument, inklusive aktier, obligationer och fastigheter. IRA tillhandahåller ett skatteskydd, vilket innebär att kontoinnehavaren inte betalar några skatter på bidrag eller inkomster tills uttag görs. IRS inför IRA:s obligatoriska uttagsregel för att förhindra skattebetalare från att skydda pengar från skatter under hela deras liv.
Erforderliga minimiutdelningar från IRA baseras på kontoinnehavarens förväntade livslängd eller den gemensamma livslängden för kontoinnehavaren och kontoinnehavarens make. IRS producerar försäkringstekniska tabeller som kontoinnehavare kan använda för att bestämma storleken på det obligatoriska IRA-uttaget som de måste göra. Dessa tabeller är baserade på statistiska medelvärden för förväntad livslängd. Många människor äger flera IRA, i vilket fall de måste göra ett uttag som är baserat på deras kombinerade IRA-saldon. En kontoinnehavare kan ta ut pengar från bara en IRA istället för att ta uttag från varje IRA som de äger, så länge det totala uttagna beloppet uppfyller det minimum som krävs av IRS.
För det första uttaget kan en kontoinnehavare göra IRA obligatoriskt uttag när som helst mellan 1 januari det år då de fyller 70½ och 1 april följande år. Under efterföljande år ska uttag göras mellan 1 januari och 31 december samma kalenderår. Därför kan en IRA-kontoinnehavare göra sina två första årliga uttag inom samma kalenderår. Den som underlåter att ta det årliga uttaget måste betala en straffskatt motsvarande 50 procent av den erforderliga minimiutdelningen som de inte lyckades göra.
Roth IRA är en typ av pensionskonto som finansieras av inkomster efter skatt. Pengarna som sätts in på en Roth IRA växer på skatteskyddad basis på samma sätt som andra IRA växer, så kontoinnehavarens inkomster beskattas inte på årsbasis. Enligt federala skattelagar behöver folk inte göra obligatoriska IRA-uttag från Roth IRAs. Dessutom bedömer IRS inte skatter på Roth-uttag eller Roth-intäkter.