Ett medicinskt ersättningskonto är ett flexibelt utgiftsarrangemang som är tillgängligt för amerikanska arbetare som tillåter dem att undvika vissa skatter på pengar de spenderar för att täcka medicinska utgifter som inte annars betalas av sjukförsäkringen. Ibland förväxlas med ett medicinskt sparkonto, samlar ett medicinskt ersättningskonto på pengar endast under loppet av ett kalenderår och måste användas för utgifter som uppstått under det året. Medicinska sparkonton, å andra sidan, är vanligtvis endast tillgängliga för dem med höga avdragsgilla planer, och är strukturerade för att acceptera bidrag och göra betalningar på lång sikt. Medicinska ersättningskonton är en av två typer av flexibla utgiftskonton som är tillåtna enligt avsnitt 125 i den amerikanska skattelagen; den andra används för att betala för vårdkostnader för beroende.
En person måste vara anställd för att delta i en medicinsk återbetalningsplan, eftersom det enda sättet att sätta in skattefria pengar i planen är genom en lönelista. Deltagare kan välja att få en del av sin ersättning avdragen från lönen före skatt och ackumuleras på ett särskilt, icke räntebärande konto. Valet är bra endast för innevarande kalenderår, och när det väl påbörjats kan avdragen inte ändras eller stoppas förutom i nödfall eller uppsägning av anställning. Arbetsgivaren har tillåtelse att sätta ett tak för den årliga avgiftsnivån, och Internal Revenue Service (IRS) regler förbjuder bidrag på mer än $2,500 XNUMX US Dollars (USD) under ett kalenderår. Hela beloppet för det årliga bidraget är tillgängligt för en deltagare omedelbart efter att det första avdraget har gjorts, en förfinansieringsfunktion som ibland skapar kontroverser.
Ett medicinskt ersättningskonto kan användas för att betala för kvalificerade medicinska utgifter som inte täcks av sjukförsäkringen eller på annat sätt ersätts. Det kan till exempel användas för att betala självrisker för läkarbesök och för recept, samt för medicinska utgifter som inte täcks av en viss hälsoplan, såsom tandvård, akupunktur eller kiropraktik. Ett medicinskt ersättningskonto kan dock inte användas för att betala för receptfria (OTC) läkemedel, och det kan inte heller användas för att betala för kosmetiska föremål, vitaminer eller kosttillskott.
Arbetsgivare administrerar ibland sina egna program för medicinska ersättningskonton, men i de flesta fall administreras de för en relativt liten avgift av servicebyråer. Deltagare kan få tillgång till sina pengar genom en anspråksprocess, där de betalar utgifterna och sedan ersätts av planen, men många planer erbjuder nu ett betalkort som deltagarna kan använda vid köptillfället. I båda fallen måste de uppvisa korrekt dokumentation för alla utgifter som begärs.
Medicinska ersättningskonton kan endast användas för att betala för kvalificerade sjukvårdskostnader som uppstått samma år som medlen drogs från deltagarens ersättning. IRS tillåter en period på två och en halv månad efter varje år för deltagare att lämna in anspråk, men alla medel som inte används går tillbaka till arbetsgivaren, en funktion som vanligtvis kallas ”använd den eller förlora den.” De som är berättigade att delta i en medicinsk ersättningsplan rekommenderas därför att uppskatta sina täckta utgifter noggrant och inte bidra med mer än de räknar med att kunna använda.
Medicinska ersättningskonton är ibland kontroversiella på grund av förfinansieringsarrangemanget, vilket är den funktion som tillåter en deltagare att få tillgång till hela beloppet för det årliga valet innan det faktiskt har samlats på kontot. Påståendet är att arbetsgivare löper onödiga risker eftersom deltagare som tar ut sina medicinska ersättningskonton tidigt på året senare kan avsluta sin anställning och inte är skyldiga att betala tillbaka det förfinansierade beloppet till arbetsgivaren. Förfinansieringsfunktionen är det enda sättet att leverera planens fulla fördel till en deltagare som ådrar sig höga medicinska kostnader tidigt på året.
För att kompensera för de potentiella problemen med förfinansiering befrias arbetsgivare från löneskatt på eventuella belopp som dras av för medicinska ersättningskonton, vilket är mer än 7.5 % av avdragen. Dessutom återgår eventuella oanvända medel för medicinskt ersättningskonto till arbetsgivarens kassa, ett belopp som för närvarande uppskattas till cirka 14 % av de totala valda avdragen. Slutligen tillåts arbetsgivare att införa ett tak för bidrag under taket på $2,500 XNUMX USD som införts av IRS. Det finns fortfarande möjligheten att en liten arbetsgivare faktiskt kan förlora pengar på att förfinansiera ett medicinskt återbetalningsprogram, men i den överväldigande majoriteten av fallen kommer arbetsgivarna att vinna mycket mer än de kan förlora på grund av förfinansiering.
Anställda som deltar i medicinska ersättningsplaner tenderar också att dra stor nytta av det. Deltagare i den högsta inkomstskatteklassen som bidrar med det högsta tillåtna kan spara mer än $750 i federal inkomstskatt. Dessa förmåner gör att delta i medicinska ersättningskonton är ett värdefullt alternativ för både anställda och arbetsgivare.