Ett kvalificerat förtroende är ett förtroendearrangemang där den förväntade livslängden för förmånstagaren spelar en viktig roll för att avgöra hur medel fördelas av förtroendeadministratören. Hänsynen till förväntad livslängd hjälper till att fastställa vad som kallas den erforderliga minimifördelningen, eller RMD, och vägleder administratören i att betala ut månatliga bidrag till en förmånstagare eller göra regelbundna bidrag till en pensionsplan som upprättats av eller för förmånstagaren. Det finns begränsningar för hur en trust kan kvalificeras, särskilt i förhållande till förmånstagarens status, eller statusen för den pensionsplan som ska ta emot utbetalningarna.
Även om det finns liknande förtroendesituationer i många länder runt om i världen, är identifieringen av ett kvalificerat förtroende vanligtvis förknippat med skapandet och hanteringen av förtroendeavtal i USA. Som sådan måste trustens struktur följa bestämmelser som införts av Internal Revenue Service (IRS). Överensstämmelse med IRS-standarder hjälper till att säkerställa att utbetalningar som görs till pensionsfonder eller konton inte är föremål för samma skatter som utbetalningar som görs i form av en månatlig ersättning till en mottagare av trusten.
Olika typer av truster kan betecknas som kvalificerade truster, förutsatt att de uppfyller IRS-standarderna när det gäller giltighet. Detta innebär att det kvalificerade förtroendet måste struktureras enligt standarder som fastställts av IRS, och måste hanteras enligt riktlinjer från skatteverket. Om trusten inte uppfyller dessa standarder är det inte troligt att det kommer att åtnjuta fördelaktiga skattefördelar. Som ett resultat skulle förmånstagaren bli föremål för att betala skatt på alla utbetalningar, även de som görs till pensionsplaner som godkänts av IRS.
En trust måste också uppfylla standarder för oåterkallelighet för att uppnå status som kvalificerad. Detta innebär att tillgångarna inom trusten inte kan flyttas efter behag in och ut ur trustarrangemanget. Stabiliteten hos den kvalificerade trusten innebär att det inte kommer att råda någon fråga om statusen för eventuella utbetalningar från trusten, eftersom tillgångarna som används för att generera vinsten för dessa utbetalningar är desamma från en skatteperiod till nästa.
En faktor som skiljer ett kvalificerat förtroende från andra former av fastighetsplanering är hänsynen till den förväntade livslängden för förmånstagaren. Genom att ta hänsyn till denna faktor är det mycket lättare att korrelera förhållandet mellan de beräknade intäkterna från trusttillgångarna och antalet år som dessa intäkter kommer att användas för att ge ekonomiskt stöd till förmånstagaren. Att beräkna detta förhållande hjälper till att fastställa RMD och göra det möjligt att fastställa ett minimum som kommer att betalas ut från trusten varje kalenderår. Detta hindrar inte stiftelsen från att ge ut mer medel under ett givet år, om storleken på avkastningen på tillgångarna gör det möjligt. Inrättandet av RMD hjälper till att fastställa ett minimibelopp som förmånstagaren rimligen kan förvänta sig att få direkt eller som en insättning till en godkänd pensionsplan under loppet av det året.