Ett avdrag för erhållen utdelning är en specifik term i amerikanska federala regler om inkomstskatt. Det avser ett avdrag som beviljas ett bolag för att täcka utdelningar som erhålls från ett annat bolag som det delvis äger. Som ett resultat är det ett sällsynt exempel på ett avdrag som tillämpas på pengar som har tagits emot av skattebetalaren, snarare än förbrukade.
Syftet med erhållna utdelningar avdrag är att begränsa effekterna av samma pengar som beskattas upprepade gånger. USA:s policy tillåter dock dubbelbeskattning, vilket är den omständighet som ett företags vinster beskattas och sedan aktieägare beskattas för den utdelning de får från företagets vinster efter skatt. Utan avdraget för de erhållna utdelningarna skulle det finnas ett extra lager av beskattning: skatt skulle tas från ett företags vinst, utdelningen som betalas till ett andra företag med en ägarandel i det första företaget och utdelningen som betalas av det andra företaget till individen aktieägare.
Det finns tre nivåer av avdrag för erhållen utdelning. Om ett företag äger mindre än 20% av aktierna i ett annat företag, kan det dra av 70% av eventuell utdelning från den aktien från sin egen skattepliktiga inkomst. Om bolaget äger mer än 20 % av aktierna i det andra bolaget, stiger andelen utdelningar som kan dras till 80 %. Om bolaget äger mer än 80 % av aktierna i det andra bolaget kan det dra av utdelningar i sin helhet.
Det finns vissa begränsningar för avdragen. Om ett företag får dra av 70 % eller 80 % av utdelningen från sin beskattningsbara inkomst, får avdraget inte överstiga 70 % respektive 80 % av den egna beskattningsbara inkomsten. Det innebär att i en situation där ett företag får mer i utdelning än i sin egen vinst före skatt kommer det att kunna notera en nollsiffra för årets skattepliktiga inkomst, men det överskjutande avdragsbeloppet kommer att ignoreras. Ett företag som får dra av hela utdelningsbeloppet kan notera en negativ beskattningsbar inkomst, vilket innebär att en del av ”förlusten” vanligtvis kommer att balanseras av och kvittas mot nästa års inkomstsiffror.
Avdraget för erhållen utdelning gäller endast aktier som bolaget har haft i minst 45 dagar. Denna period kan inte täcka någon tid under vilken företaget hade rätt eller möjlighet att sälja aktierna till ett fast pris. Principen för denna regel är att avdragsförmånerna endast är tillgängliga för företag som bär de risker som är förknippade med aktieägande.