Utdelningsskatteavdraget är en bestämmelse i den kanadensiska skattelagen som minskar mängden skatt som medborgare måste betala på utdelningar de får från kanadensiska företag. Vanligtvis får skattebetalare antingen en kvalificerad utdelning eller en icke kvalificerad utdelning, beroende på vilken typ av bolag som ger utdelningen. Utdelningsskatteavdraget skiljer sig något för varje typ av utdelning, men det är vanligtvis lika med utdelningsbeloppet. Skatteavdragen infördes av den kanadensiska regeringen för att förhindra dubbelbeskattning.
Utdelningar är betalningar som ett företag gör till sina aktieägare. Betalningarna är en del av intäkterna från företaget. Vanligtvis är detta en kontant betalning, men i vissa fall kan utdelningar innehålla aktier eller egendom.
De flesta företag erbjuder utdelning till sina aktieägare som en kompensation för aktiekurser som stagnerar. Vanligtvis noteras utdelningen som ett dollarbelopp per aktie. Utdelningen kan också vara en procentandel av det aktuella marknadspriset, vilket vanligtvis kallas för direktavkastning.
I Kanada finns det två typer av utdelningar. Kanadensiska offentliga företag, som är företag som erbjuder aktier på den kanadensiska börsen, ger kvalificerad utdelning till sina aktieägare. Kanadensiskt kontrollerade privata företag, företag som inte erbjuder aktier, ger icke-berättigade utdelningar till sina investerare.
Både kvalificerade och icke kvalificerade utdelningar beskattas av staten. I de flesta fall är den utdelningsskatt som läggs på individer faktiskt en andra skatt på samma pengar som företaget tjänar. Den första skatten påförs bolagets intäkter, innan utdelning lämnas. Detta kallas dubbelbeskattning.
För att undanröja dubbelbeskattning inrättades ett skatteavdrag för utdelning. Utdelningsskatteavdraget är ett dollarbelopp som ges till skattebetalare när de får utdelning från ett kanadensiskt företag. Utdelningsskatteavdraget kommer att kvitta den skatt som staten kommer att ta ut för utdelningen.
Utdelningsskatteavdraget är ej återbetalningsbart, vilket innebär att regeringen inte kommer att utfärda en check om det finns noll skatteskuld. Med andra ord, om beloppet av skatter som en person är skyldiga är mindre än noll som ett resultat av utdelningsskatteavdraget, kommer regeringen inte att skicka saldot. Istället kommer personen inte att betala någon skatt det året.
Till följd av utdelningsskatteavdraget har den effektiva skattesatsen på utdelningar minskat. Detta ökar antalet investerare som är villiga att investera i ett kanadensiskt företag. Satsen är cirka tre till 30 procent, beroende på inkomst och skatteklass.