En tillfällig förmånstagare är någon som gynnas endast för att någon annan gynnas. Även om termen kan användas generiskt under en lång rad omständigheter, använder försäkrings- och finansbranschen det vanligtvis i samband med dispositionen av ett testamente, stiftelse eller annat liknande avtal. Ibland kallas en indirekt förmånstagare, en tillfällig förmånstagare står i kontrast till en direkt förmånstagare, vilket är den person eller enhet som specifikt nämns i avtalet.
Generellt sett anses en tillfällig förmånstagare vara tillfällig eftersom källan till förmånen inte gjorde avsättningar för att direkt gynna honom. Till exempel kan skaparen av ett testamente eller en trust beordra att hans tillgångar ska delas mellan hans vuxna barn. I det här fallet är vart och ett av barnen en direkt förmånstagare. Troligtvis kommer dock makarna och ättlingarna till dessa barn också att dra nytta av arvet, vilket gör var och en av dem till en tillfällig förmånstagare.
Traditionell hypotekslivförsäkring kan vara ett utmärkt exempel på skillnaden mellan direkta och indirekta förmånstagare. Denna försäkring är utformad för att betala av det inteckningsbelopp som är skyldigt på en bostad i händelse av försäkringstagarens död. I denna situation är den direkta förmånstagaren hypoteksbolaget eftersom det är namngivet i policyn och medlen betalas direkt till det. Den eller de tillfälliga förmånstagarna skulle vara de som ärver huset, vanligtvis försäkringstagarens familj.
I förtroendesituationer påverkar förmånstagarens natur också beskattningen. En direkt förmånstagare kan bli föremål för arvs- eller inkomstskatt, medan en indirekt förmånstagare vanligtvis inte är det. Detta gäller även inom de flesta områden där livförsäkring är skattepliktig.
Skatteöverväganden kan spela en betydande roll i en individs förmånstagares beslut. Till exempel, i vissa områden, skiljer sig skattesatsen beroende på om ärvda medel delas ut direkt till förmånstagarna i en klumpsumma eller inmatas i en trust som inrättats för att fördela medlen till förmånstagarna över tiden. Dessutom kan skatter för enskilda förmånstagare skilja sig från de skatter som betalas av företagsförmånstagare.
Av denna anledning kan en person utnämna ett hypoteksbolag eller annan borgenär till den primära förmånstagaren snarare än att utse sin make till förmånstagaren. På så sätt tjänar maken på att få skulden betalad utan att ta itu med skattekonsekvenser. Denna strategi är i allmänhet mest effektiv för politik som utformats för att ta itu med denna specifika situation eller för kortsiktiga politik till skillnad från hela livet eller universella politik.