En tillämplig federal ränta (AFR) är en ränta som används av Internal Revenue Service (IRS) för vissa skatteändamål. IRS publicerar tabeller över tillämpliga federala priser för givna tidsperioder för användning av skattebetalare och skatteexperter, såsom revisorer. Den vanligaste användningen av AFR är vid beräkning av imputerad ränta för att fastställa skatteskuld för ränta på vissa typer av transaktioner.
Kalkylerad ränta är den ränta som antas betalas eller tas emot på en transaktion, även om den inte har skett ännu. IRS ser ränta som skattepliktig inkomst, och om den inte deklareras för en transaktion eller om räntan är låg, kommer den att använda den tillämpliga federala räntan för att avgöra hur mycket skatt som ska tas ut. I ett enkelt exempel på hur imputerad ränta kan komma in i bilden kan en person som innehar en obligation debiteras för räntan på obligationen innan räntan faktiskt betalas, och den tillämpliga federala räntan kan användas för att fastställa lämplig skatteskuld .
För vissa typer av transaktioner kan folk hänvisa till den tillämpliga federala räntan när de upprättar ett kontrakt för att skriva det med en ränta som kommer att vara lika med imputerad ränta. Om avtalet inte anger räntearrangemangen eller om räntan är för låg, kommer IRS att beräkna tillräknad ränta och debitera skatter i enlighet med detta. Att vara medveten om den tillämpliga federala taxan kan göra det möjligt för människor att undvika detta problem.
IRS får sina siffror från priser som fastställts av USA:s finansminister. Den publicerar kort-, medellång- och långsiktiga tillämpliga federala priser varje månad. När man bestämmer den federala tillämpliga kursen som ska användas för en given transaktion, tittar IRS på kursen för den givna månaden och de två föregående månaderna. Antagandet är att räntorna sannolikt inte kommer att vara lägre än de som fastställts av finansministeriet, så dessa räntor är en bra baslinje för att beräkna imputerad ränta.
Att betala skatt kan bli komplicerat när uppskjuten ränta och andra komplexa transaktioner är inblandade. Skattebetalare kan tycka att det är till hjälp att konsultera en skatteadvokat eller revisor för att få råd om hur du deklarerar skatter korrekt. Även om IRS är förlåtande om misstag som görs i god tro, kan misstag binda samman skattedeklarationer och andra skattedokument och skapa en hel del arbete. Upprepade misstag kan också väcka misstankar och utsätta en skattebetalare för risken för en revision, ett förfarande de flesta vill undvika även när deras finansiella räkenskaper är i oklanderlig ordning.