En testamentstagare är en person som är namngiven i ett testamente, och som står för att driva in när testamentet läses. En bouppteckningstagare ärver med andra ord förmögenhet eller egendom från en avliden person som har upprättat ett testamente. Förmånstagaren kan behöva betala skatter eller andra avgifter på arvet beroende på statlig lag och storleken på arvet.
När en person upprättar ett testamente måste den personen dela upp sina tillgångar och egendom. Den som upprättar testamentet kan namnge en eller flera förmånstagare som kommer att driva in vid hans död. Mottagarna kan vara familjemedlemmar, välgörenhetsorganisationer, donationer eller någon annan enhet som den som skriver testamentet vill ge sina pengar till.
Den som skriver testamentet utser en bobestyrare. Exekutorn kan vara en förmånstagare eller en oberoende tredje part, till exempel en advokat. Exekutorn ansvarar för att fördela tillgångarna till de enskilda förmånstagarna och övervaka testamentets diktat.
Vid dödsfall av en person som har ett testamente går testamentet in i bouppteckningsprocessen. Detta är en formell rättsprocess där en stats exekutor fördelar tillgångar. En domstol kan behöva övervaka fördelningen av tillgångar, beroende på boets storlek, om testamentet bestrids eller ett antal andra faktorer.
Läsningen av testamentet, som normalt sker omedelbart vid dödsfallet, är i allmänhet den första åtgärd som boupplåtaren vidtar. Läsningen av testamentet görs vanligtvis med varje bouppteckningsmottagare närvarande. Exekutorn kommer att meddela vem som tar emot vilka tillgångar.
Om testamentet är obestridt, kommer en bouppteckningsmottagare i allmänhet att få fördelningen av tillgångar – egendom, medel eller annat – från testamentet relativt snabbt, när domstolen undertecknar bouppteckningsprocessen. Skiftesmottagaren blir då ägare till tillgångarna och kan göra vad han vill med dem. Förmånstagaren måste betala skatt på arvet i allmänhet i alla situationer, såvida inte särskilda arvs- och fastighetsplaneringsbestämmelser som truster finns på plats.
Om en person inte upprättar ett testamente, fördelas inte hans tillgångar genom bouppteckningsprocessen. Istället bestämmer intestitetslagar vem som ska få vilken del av den avlidnes kvarlåtenskap. En person som ärver enligt intestatiska lagar är inte en bosättningsmottagare, eftersom testamentet inte gick igenom bouppteckningsprocessen, och arvsskatterna är vanligtvis högre.