En Roth solo 401k är en pensionssparplan som ges förmånlig skattebehandling av USA:s skattelagstiftning och är tillgänglig för egenföretagare och ensamföretagare. Det är faktiskt två olika begrepp som är sammansatta: solo 401k och Roth-metoden för beskattning av pensionsfonder. Solo 401k tillåter egenföretagare att etablera 401k-planer med sig själva som den enda deltagaren, med mycket högre bidragsgränser än vad som är tillgängliga för deltagare i traditionella arbetsgivarsponsrade 401k-planer, och ett brett utbud av val för investering av medlen.
Roth-beskattningsmetoden föreskriver att bidrag görs med dollar efter skatt, i motsats till traditionella 401k- och IRA-planer, vars bidrag görs med pengar som ännu inte har beskattats. Enligt Roth-metoden är dock alla kontots inkomster i allmänhet skattefria, så när en Roth-plan används för att finansiera skattebetalarens pension, finns det ingen inkomstskatt på medlen när de dras ut; när traditionella IRA och 401ks betalas ut under pensionen beskattas hela beloppet.
Solo 401k har varit tillgängligt för egenföretagare och ensamföretagare sedan 1978, då Internal Revenue Code ändrades för att upprätta 401k, en arbetsgivarsponsrad plan för att skjuta upp ersättning och eventuella ackumulerade inkomster. Kostnaderna och svårigheten med administrationen, i kombination med de relativt låga bidragsgränserna, gjorde dock 401k till ett dåligt val för egenföretagare fram till 2002. Ny lagstiftning som trädde i kraft samma år, Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001 ( EGTRRA), ökade avgiftsgränserna dramatiskt, vilket gjorde att egenföretagare kunde bidra med cirka 40 % av sina inkomster årligen till en solo 401k, vilket gör det plötsligt till ett mycket attraktivt val för pensionsplanering.
Roth solo 401k-konton var dock fortfarande fullt skattepliktiga när de drogs ut. De enda Roth-konton som fanns vid den tiden var Roth IRAs som hade införts 1997. Dessa konton hade låga årliga bidragsgränser – under $5,000 120,000 US Dollars (USD) årligen – och inkomsttrösklar. Skattebetalare som tjänade över $XNUMX XNUMX (USD) fick inte etablera Roth-konton.
EGTRRA utvidgade Roth-beskattningsprinciperna till 401k-planer, men sköt upp implementeringen till 2006. Detta, tillsammans med de högre gränserna för solo 401k, försåg egenföretagare med en skattemässigt kvalificerad pensionssparplan som skulle göra det möjligt för dem att spara relativt mycket belopp för pensionering på relativt kort tid. IRS tillåter att Roth solo 401k-fonder investeras i en mängd olika tillgångsklasser, inklusive skuldfria fastigheter, livförsäkringar och livräntor, såväl som mer traditionella alternativ som aktier, obligationer och fonder. Deltagare som etablerar en Roth solo 401k måste identifiera en förvaringsinstitut för sina konton; om de har särskilda preferenser när det gäller placeringen av fonderna måste de söka upp en förvaringsinstitut som tillåter deras investeringar.
Roth solo 401k mötte ett kritiskt behov hos egenföretagare och ensamföretagare. Till skillnad från traditionella anställda med relativt stabila ekonomiska förutsättningar är deras ekonomi ofta mycket mer volatil. Att begränsa dem till de relativt låga IRA-bidragen eller 401 401 bidrag som ursprungligen fastställdes innebar att de under svåra år kanske inte kunde bidra alls, och oavsett hur bra de goda åren var, skulle de begränsas till de låga gränserna för bidrag. Att tillåta dem de mycket större bidragen från Roth solo XNUMXk gav dem möjligheten att dra fördel av de goda åren genom att göra mycket större bidrag för att kompensera för de dåliga åren.