Individual Retirement Account (IRA) välgörenhetsövergång är en mekanism som tillåter individer i USA att donera pengar skattefritt från sitt IRA-konto. Den är avsedd att uppmuntra välgörenhet bland rika människor i USA. IRA:s välgörenhetsövergång infördes 2006 som en nyckelkomponent i Pension Protection Act, och den förnyades under Tax Relief, Employment Insurance Reauthorization, and Job Creation Act från 2010 Den utgör en liten del av de skattesänkningar som inleddes under president George Bush och förnyades under president Barack Obama.
IRA används av individer för att generera pengar till sina pensionssparande. Pengar tjänas genom investeringar. Det finns flera typer av IRA, inklusive traditionella IRA, Roth IRA, Savings Incentive Match Plan for Employees (SIMPLE) IRAs och Simplified Employee Pension (SEP) IRA.
Som en del av sina IRA förväntas kontoinnehavare ta ut ett minimibelopp från kontot efter att de når 70 och en halv ålder. Summan av pengar beräknas med hjälp av en enhetlig tabell. Principen är att innehavaren ska använda pengarna till levnadskostnader. De som har de största kontona kräver sällan pengarna för levnadskostnader. De brukar ta ut pengarna sent på året för att maximera sin skattefria ränta.
Pengarna som tas ut från IRA räknas som inkomst och beskattas därefter. Roth IRA är ett undantag eftersom det är ett konto efter skatt. Innehavare av traditionella IRA:er och Roth IRA:er är berättigade till IRA:s välgörenhetsövergång. Om kontoinnehavaren donerar så mycket som 100,000 XNUMX US-dollar på ett år kan han eller hon i princip slippa betala skatt på det.
För att kvalificera sig måste individen uppfylla ett antal kriterier. Pengarna ska betalas direkt från kontot till en offentligt registrerad välgörenhetsorganisation. IRA:s välgörenhetspengar kan inte doneras till en fond, till en välgörenhetsorganisation som rekommenderas av givaren eller till en stiftelse. Givaren kan inte göra anspråk på skatteavdrag från någon välgörenhetsorganisation som har gett givaren en gåva eller tjänst av något slag i utbyte mot donationen.
En individ kan ta emot IRA-välgörande genom att ta ut pengarna som inkomst och sedan göra donationen. Efter att donationen är klar måste givaren få ett kvitto från välgörenhetsorganisationen för att bevisa att donationen ägde rum. Givaren kan då kräva pengarna som avdragsgill inkomst. Pengarna tas sedan från givarens justerade bruttoinkomst (AGI) innan hans eller hennes skatter beräknas.