Vissa tillgångar är immateriella, vilket innebär att de saknar fysiska egenskaper; Sådana föremål måste dock fortfarande beskattas av vissa regeringar. Exempel på tillgångar som kräver denna typ av skatt inkluderar upphovsrätt, patent och affärshemligheter, för att bara nämna några. Till sin natur är en immateriell skatt en form av försäljningsskatt eftersom den vanligtvis tas ut när en laglig eller konkurrenskraftig tillgång säljs. Skattesatsen bestäms ofta genom att lägga till en procentandel av föremålets värde, vanligtvis mellan en och tio procent, till dess detaljhandelskostnad, men denna regel kan variera mellan regeringar.
Juridiska tillgångar
En immateriell skatt läggs oftast på laglig egendom, även känd som ”immateriell egendom”. Detta inkluderar vanligtvis upphovsrätter, kundlistor, patent, affärshemligheter och varumärken. Dessa klassificeras som immateriella eftersom deras verkliga värde inte är känt vid köp- eller försäljningstillfället, och de är vanligtvis icke-fysiska föremål. Ett patent kan till exempel leda till en lång livslängd för försäljning, eller så kan det ersättas med ett överlägset patent en vecka senare; på samma sätt är det svårt att veta hur mycket inkomst som kommer att genereras från reklam till en kundlista. Ägaren av dessa föremål måste vanligtvis betala immateriella skatter till regeringen eftersom det verkliga värdet av egendomen är okänt.
Konkurrenskraftiga tillgångar
Vissa aktiviteter som äger rum inom en verksamhet, såsom kunskap, samverkan och hävstångsaktiviteter, anses vara konkurrenskraftiga tillgångar. Även om ingen person eller företag helt kan äga denna typ av tillgång, eftersom den vanligtvis involverar flera personer, anses den fortfarande vara en skattepliktig post eftersom den spelar en avgörande roll för företagets totala värde. Många organisationer betalar inte immateriella skatter på lagliga eller konkurrenskraftiga tillgångar, eftersom de inte är säkra på hur de ska beräkna deras värde, men att göra det kan få fler återverkningar i slutändan, beroende på regeringens lagar.
Problem
Immateriella skattesystem är notoriskt svåra att genomdriva. Liksom med fastighetsskatter baseras de på ett taxeringsvärde på en tillgång. Värde kan vara en åsiktsfråga och kan skilja sig åt mellan bedömaren och den bedömda. Dessutom kan värdet på immateriella tillgångar, såsom aktier, fluktuera. På grund av att de är svåra att kvantifiera, undervärderar vissa individer sina tillgångar eller avstår helt från processen. Många lokala myndigheter saknar kapacitet att verifiera immateriella skattemässiga självvärderingar.
Vissa tror att den amerikanska regeringen förlorar på skatteintäkter när immateriella tillgångar, såsom immateriella rättigheter, säljs till utländska dotterbolag. Detta inträffar när ett amerikanskt företag säljer sina rättigheter till en del av företaget baserat i ett land där det inte kommer att beskattas. Amerikansk lag säger att egendomen är föremål för en immateriell skatt; företag säljer dock ofta rättigheterna under marknadsvärdet för att spara pengar genom att undvika skatten.