En grantor retained annuity trust (GRAT) är ett fastighetsplaneringsverktyg som används för att minska effekterna av fastighets- eller gåvoskatter. Denna typ av förtroende är utformad för att ge en regelbunden inkomst till bidragsgivaren under en viss tidsperiod. Efter att tiden har gått överlämnas de återstående tillgångarna i trusten till en förmånstagare.
Varje bidragsgivare som behåller livränta måste ha en bidragsgivare, en förvaltare och en förmånstagare. Bidragsgivaren är den person som bildar förtroendet. Denna person överför en viss mängd tillgångar till en trust. Tillgångarna tas sedan om hand av en förvaltare. Efter att villkoren för trusten har uppfyllts överförs tillgångarna sedan till trustens förmånstagare.
I ett bibehållet annuitetsfond för bidragsgivaren måste förmånstagaren vara en familjemedlem till den person som bildade fonden. GRAT är en typ av oåterkalleligt förtroendearrangemang. Det är oåterkalleligt, så tillgångarna som överförs till den tas permanent bort från kvarlåtarens dödsbo. Bidragsgivaren tar bort tillgångarna från sin egendom, så ingen fastighets- eller gåvoskatt kommer att betalas på dessa tillgångar när de överförs till förmånstagaren.
När bidragsgivarens bibehållna livräntefond initieras, kommer en viss summa pengar att överföras till ett konto i stiftelsens namn. En specifik period på år kommer att fastställas för att styra stiftelsens livstid. En livränta kommer också att fastställas. Denna summa pengar kommer att gå till bidragsgivaren varje år under stiftelsens livstid. Efter att annuitetsutbetalningarna har gjorts för det angivna antalet år, kommer återstoden av trusten att överföras till förmånstagaren.
Många människor föredrar detta fastighetsplaneringsverktyg eftersom det låter dem skapa en vanlig inkomst och samtidigt ge en skattefri gåva till sina förmånstagare. Om bidragsgivaren hade en betydande egendom, kan hans eller hennes förmånstagare behöva betala fastighetsskatt på arvet om han eller hon inte använde en bidragsgivares bibehållen livränta. Om bidragsgivaren går bort innan alla annuitetsbetalningar kan göras, kommer saldot på kontot automatiskt att överföras till mottagaren av trusten. För att inleda denna typ av förtroende bör en fastighetsplaneringsadvokat konsulteras.