En förmånsbestämd plan är en typ av arbetsgivarsponsrad pensionsplan. I en förmånsbestämd plan bestäms förmånerna av en formel som anger det belopp en anställd kommer att få vid pensionering. Ersättningsbeloppet baseras vanligtvis på ett antal faktorer, inklusive den anställdes genomsnittliga lön före pensionering, ålder vid pensionering och anställningstiden. Förmånsbeloppen kan vara ett specifikt dollarbelopp eller en ersättningsprocent.
Många anser att en förmånsbestämd plan är en traditionell typ av pensionsplan. Vanligtvis är arbetsgivaren ansvarig för att betala alla bidrag till den förmånsbestämda planen. Men i vissa fall gör anställda också bidrag. Vanligtvis finns förmånsbestämda planer i större företag.
En förmånsbestämd plan kräver inte att anställda fattar investeringsbeslut. Arbetsgivaren ansvarar för att fatta beslut och förvalta investeringar för planen. Likaså tar arbetsgivaren all investeringsrisk. Tillgångarna i en förmånsbestämd plan innehas kollektivt snarare än på individuella personalkonton. Arbetsgivaren ansvarar för att finansiera planen efter behov, även under perioder då företaget inte går med vinst.
Förmåner från en förmånsbestämd plan kan ges som ett engångsbelopp vid pensionering eller som månatliga utbetalningar som fortsätter så länge som den pensionerade personen lever. I vissa fall ger förmånsbestämda planer förmåner till den anställdes förmånstagare efter den anställdes död. Sådana detaljer varierar från företag till företag.
De tre primära typerna av förmånsbestämda planer är plan-, enhets- och rörliga förmånsplaner. En plan förmånsplan kräver att arbetsgivaren betalar alla pensionerade anställda ett fast dollarbelopp, så länge som ett minsta antal tjänsteår har uppnåtts. Till exempel kan en plan förmånsplan kräva betalning av 30 procent av det genomsnittliga ersättningsbeloppet som betalas ut till den anställde för de sista fem anställningsåren. Alternativt kan denna typ av plan kräva en specifik månatlig betalning till varje anställd som arbetat för företaget i tio år eller mer.
I en enhetsförmånsplan bestäms förmånsbeloppet genom att multiplicera ersättningsprocenten eller ett specificerat dollarbelopp med antalet anställningsår. Till exempel kan förmånen vara antingen fem procent av den genomsnittliga ersättningen som betalas ut till den anställde eller en förmån på 50 USD i månaden för varje år den anställde arbetade för företaget i fråga. Faktiska belopp och procentsatser varierar.
En rörlig förmånsplan kräver att en arbetsgivare baserar ersättningsbeloppen på allokeringen av enheter till planavgifter. I denna typ av förmånsbestämda planer baseras ersättningsbeloppet på en beräkning av de enheter som tilldelas den anställde vid pensionering. Värdet på den anställdes andelar står i proportion till värdet av alla andelar i fonden.