En effektiv skattesats är den totala eller genomsnittliga inkomstskattebelastningen för en person eller ett företag, efter att alla skattesatser har beräknats. Skattesatser kan uttryckas på många sätt för att belysa olika aspekter av ett skattesystem, men den effektiva skattesatsen ger den tydligaste samlade bilden av en persons skattetryck. Matematiskt beräknas den som den totala betalda skatten, dividerad med den totala skattepliktiga inkomsten, och noteras i procent.
Användningen av en beräkning som den effektiva skattesatsen är användbar av flera skäl. Den viktigaste är att USA:s Internal Revenue Code, som reglerar skatter, är mycket komplex. Det var inte alltid nödvändigt att konsultera en kvalificerad revisor vid upprättandet av skattedeklarationer, men så blir fallet i allt högre grad. I virvelvinden av avdrag, innehållande, krediter och andra komplikationer kan det ofta vara svårt att avgöra exakt hur mycket inkomstskatt du betalar i procent av den totala skattepliktiga inkomsten.
Särskilt när det gäller så kallade ”progressiva” eller stegvisa skattesystem är det lätt att tappa koll på sin faktiska skattesats. Betrakta följande hypotetiska situation. I ett visst progressivt skattesystem beskattas de första $50,000 100,000 US-dollarna (USD) av en persons inkomst med en skattesats på tio procent. Nästa $25 35 USD beskattas med XNUMX %, och allt som återstår över det beskattas med XNUMX %.
Om en person betalar de erforderliga skatterna på hela sin inkomst på $217,950 24.6 USD, skulle det vara lätt för den personen att inte veta hur mycket hans effektiva skattesats var. Några enkla beräkningar är nödvändiga för att visa att det är cirka XNUMX %. Denna procentandel kommer att vara något annorlunda för varje inkomstnivå på grund av systemets nivåstruktur.
Förutom den enkla effektiva skattesatsen finns det några varianter på detta uttryck som också kan vara användbara. Till exempel är den marginala effektiva skattesatsen en kombination av den marginala och den effektiva skattesatsen och används för att beräkna den totala skattesatsen som läggs på den sista, eller marginella, dollar som spenderas eller tjänas in. Den effektiva genomsnittliga skattesatsen är en annan variation och kan skilja sig från den effektiva skattesatsen om den beräknas med något annat mått än skattepliktig inkomst. Även om de många olika sätten att uttrycka skattesatser ibland kan tyckas leda till ytterligare förvirring, är sådana beräkningar användbara, om inte annat för att avgöra när oavsiktliga eller orättvisa konsekvenser av skattelagstiftningen kan inträffa.