Nära företagsplaner är förutbestämda avtal som gör det möjligt för överlevande aktieägare att köpa de utestående aktierna hos en avliden aktieägare. I de flesta fall kommer avtalet att tillhandahålla de steg som krävs för att genomföra köpet, inklusive en formel för att bestämma antalet aktier som kan förvärvas av var och en av de överlevande aktieägarna. Denna bestämmelse bidrar till att säkerställa att balansen mellan aktieägarna förblir konstant.
Det är inte ovanligt att aktieägare som vill upprätta en plan för närstående företag klarar uppgiften genom att upprätta en livförsäkring. Det finns två grundläggande typer av policyer som kan skapas för att hjälpa till i processen för nära bolagsplanen. Den individuella aktieköpsplanen innebär att varje aktieägare betalar en del av premien som anses vara representativ för det totala antalet aktier som innehas av varje enskild aktieägare. Denna plan tenderar att fungera mycket bra om antalet aktieägare är relativt litet.
En andra struktur för försäkringen skulle vara aktieköpsplanen för företaget. Ofta anställd när företaget har ett stort antal aktieägare, betalas premierna för varje aktieägare av företaget. Värdet på försäkringen bestäms av den formel som används för att fastställa det garanterade andelspriset för varje emitterad aktie. När en aktieägare går bort använder bolaget i själva verket försäkringsskyddet för att köpa tillbaka aktierna till det överenskomna enhetspriset och erbjuder dem sedan till försäljning till de överlevande aktieägarna.
Med båda typerna av försäkringsskydd förknippade med planen för närstående företag kan premierna inte dras av som en affärskostnad. Alla inkomster som genereras från dödsfallsförmånerna som är förknippade med försäkringarna har dock ingen skatteskuld. Detta bidrar till att säkerställa att mottagarna av de omfördelade aktierna inte ådrar sig någon form av straffavgift för att köpa aktierna.
En nära bolagsplan kan vara en utmärkt strategi när aktieägarna föredrar att behålla det ekonomiska intresset i företaget inom en utvald grupp av investerare. Tillvägagångssättet bidrar till att säkerställa att externa enheter inte kan försöka köpa de aktier som kontrolleras av en nyligen avliden aktieägare och lägga grunden för ett uppköpsförsök. Nära bolagsplanen kan också bidra till att upprätthålla en viss grad av stabilitet i en tid då företaget kan behöva anpassa sig till en nyckelaktieägares död.