AB trust är hustruns hälften av AB trust, en typ av levande trust utformad för gifta par. Även känd som äktenskaplig bypass-trust, en AB-trust är utformad för att hjälpa förmånstagarna av rika gifta par att undkomma fastighetsskatt. Medan den ena makens förmögenhet i en normal situation övergår till den andra vid tidpunkten för den första makens död, kräver en AB-trust att den avlidne makens förmögenhet överlämnas till en oåterkallelig trust. Detta förtroende är tillgängligt för den efterlevande maken och kan, om det hanteras på rätt sätt, avsevärt minska eller till och med eliminera fastighetsskatterna för parets ättlingar när båda är avlidna.
Fastighetsskattelagar förändras alltid och därför är fördelarna med en AB-förtroende något överlämnade till lagstiftare. Förutsatt att standardsituationen för fastighetsskatter och engångsskattebefrielser för förmögenhet som ska passeras vid tidpunkten för någons död existerar, kan detta förtroende vara mycket fördelaktigt. Kort sagt delar den upp ett pars förmögenhet i ett A-förtroende för mannen och ett B-förtroende för hustrun.
Till exempel har ett gift par $3,000,000 XNUMX XNUMX US Dollars (USD) i sin egendom. Om det inte finns någon arvsplan och mannen dör, tillfaller hans halva kvarlåtenskapen hustrun. Med ett äktenskapligt bypass-förtroende på plats skulle makens förmögenhet gå in i ett A-förtroende. Hustrun skulle ha tillgång till detta förtroende för nödvändiga vidder. När hon dör skulle hennes förmögenhet gå in i B-förtroendet, och båda förtroendena skulle vidarebefordra barnen, ättlingarna eller vem som än valdes av paret att vara arvtagare till deras förmögenhet.
Om det i exemplet ovan fanns en federal fastighetsskattefrihet på 2,000,000 XNUMX XNUMX USD på plats, skulle både A-trusten och B-trusten gå vidare till barnen under gränsen, vilket gör att de kan ärva egendomen utan skatt. Detta är mycket mer fördelaktigt för arvtagarna än om kvarlåtenskapen hade gått i sin helhet från den efterlevande maken. I det scenariot skulle en tredjedel av parets egendom bli föremål för höga fastighetsskatter.
Skattefördelarna med en AB-trust är tydliga, men det finns vissa flexibilitetsproblem som kan göra det ofördelaktigt i vissa fall. Till exempel har den efterlevande maken tillgång till den avlidnes förtroende men kan inte sälja tillgångarna däri. Om dödsboet omfattar egendom kan även den efterlevande maken hindras från att flytta till en ny bostad. All överanvändning av trustens tillgångar av den efterlevande maken kan leda till granskning från skattetjänstemän.