Det finns många skattelättnader tillgängliga för amerikanska skattebetalare, beroende på gällande skattelagar som fastställer behörighet. Vissa skattelättnader är återbetalningsbara, vilket innebär att även om de bringar en persons skatteskuld till mindre än noll, kommer de pengarna att återbetalas. En återbetalningsbar skattelättnad kan därför få till följd att en skattebetalare återför mer pengar än han bidragit med till skattesystemet under ett visst beskattningsår. Exempel på återbetalningsbara skattelättnader i USA inkluderar arbetsinkomstskatteavdraget och ytterligare barnskatteavdrag.
Alla skattelättnader, som skatteavdrag, minskar beloppet av skatter. Skatteavdrag anses generellt sett vara mer värdefulla än skatteavdrag, eftersom de direkt minskar de skatter som ska betalas, snarare än att minska storleken på den skattepliktiga inkomsten, vilket har en mycket mer indirekt och utspädd effekt. Till exempel, en person som är skyldig $10,000 1,000 US Dollars (USD) i skatt, som gör anspråk på en $9,000 25 USD skatteavdrag, har en skatteskuld på $1,000 250 USD. Ett skatteavdrag på ett visst belopp minskar dock endast skattskyldigheten med det beloppet multiplicerat med personens skatteklass. Om personen i exemplet ovan är i en skatteklass på 9,750 %, kommer ett skatteavdrag på XNUMX XNUMX USD endast att minska hans skatteskuld med XNUMX USD till XNUMX XNUMX USD.
En återbetalningsbar skattelättnad har dock det mest potentiella värdet i dollar och cent, eftersom det får full effekt, oavsett om en person är skyldig skatt eller inte. Eftersom återbetalningsbara skatteavdrag kan resultera i en nettobetalning från statskassan till en skattebetalare, åtnjuter de en förståelig popularitet, även om de också har varit föremål för politisk kontrovers. De med en skattemässigt konservativ eller libertariansk syn kritiserar ofta idén med återbetalningsbar skattelättnad, och ser det som en subvention eller välfärdsersättning i förklädnad. De med motsatta åsikter nämner ofta fördelarna som återbetalningsbara skattelättnader kan ha för arbetande familjer och en nations ekonomi i stort.
Det kanske mest kända återbetalningsbara skatteavdraget i USA är arbetsinkomstkrediten eller EIC. EIC antogs först 1975 och hade vid den tiden en mycket blygsam inverkan. Det har dock utökats sedan dess och kan resultera i en skattelättnad på tusentals US-dollar för ett hushåll, beroende på antalet barn ett par har. Den exakta definitionen av EIC kan ändras med skattelagarna men i allmänhet är par med fler barn berättigade till en högre skattelättnad.