A 403b är en amerikansk pensionsplan med uppskjuten skatt som är tillgänglig för offentlig utbildning, ideella och kooperativa sjukhustjänstanställda och egenföretagare. Genom ett avtal med sina arbetsgivare kan personer skjuta upp en del av sin lön till pensionskontot genom löneavdrag före skatt. De väljer bland leverantörer som erbjuds av sina arbetsgivare för att avgöra var de vill att dessa dollar ska investeras; alternativen inkluderar livränta och fonder. Både anställdas bidrag och inkomster från investeringar tillåts växa, skatteuppskjutna, tills antingen pengarna dras från 403b-kontot eller tills pensioneringstidpunkten.
Pensionsplanen 1958b, som inrättades av den amerikanska regeringen 403, var avsedd att uppmuntra anställda i skattebefriade organisationer att lägga undan pengar och investera för sin pension. Deltagare i 403b pensionskonton är anställda i organisationer som bedömts vara skattebefriade enligt avsnitt 501(c)(3) i Internal Revenue Code, eller vad som allmänt kallas 501(c)(3)-organisationer. Detta inkluderar till exempel lärare, skoladministratörer, professorer, sjuksköterskor, läkare och ministrar. Även om många 501(c)(3)-anställda får pension när de går i pension, är de i allmänhet lägre än deras löner. Pengar som sparas och tjänas in genom denna typ av pensionssparande kan komplettera anställdas pensioner och annat pensionssparande.
Anställdas 403b-avgifter, som kallas valbara uppskov, är före skatt, så personer som deltar i denna typ av pensionssparplan har också lägre skatteräkningar. Denna skattereduktion beror på den anställdes skatteklass och beräknas för varje 1 US-dollar (USD) som bidrags. Till exempel, en person i skatteklassen på 15 procent vars valbara uppskov är 100 USD kommer att sänka sin federala inkomstskatt med 15 USD, vilket innebär att hans bidrag på 100 USD bara kostar 85 USD. Skattebesparingen ökar i takt med att avgifterna ökar. Dessutom kan låginkomstsparare få en skattelättnad på upp till 50 procent på upp till $2,000 XNUMX USD i valbara uppskov.
Internal Revenue Service (IRS) bestämmer det årliga maximivärdet för både en anställds valbara uppskov och det belopp som hans arbetsgivare kan bidra med till hans 403b-sparplan genom en företagsmatchning. Om hans pensionsplan tillåter, kan en anställd kvalificera sig för att öka sitt årliga valbara uppskov om han har minst 15 års tjänst. En anställd som är 50 år eller äldre vid utgången av kalenderåret kan också vara berättigad att göra återbetalningsbidrag till sitt sparkonto om hans plan tillåter.
Alla 403b-uttag före 59.5 års ålder är föremål för en skatteavgift på 10 procent samt de normala skatteavgifterna som är förknippade med uttag av pensionskonton. Denna straffavgift på 10 procent kan avstås under vissa omständigheter, som att skiljas från en arbetsgivare antingen året eller året efter vilket en person når 55 års ålder, en kvalificerad sjukvårdskostnad eller extrema ekonomiska svårigheter. Pengar kan lånas från sparplanen om en arbetsgivare tillåter lån, men endast i belopp i enlighet med IRS-bestämmelser och med specifika återbetalningsregler. I allmänhet måste 403b-medel tas ut senast den 1 april året efter det år då en person fyller 70.5 år; om han fortfarande arbetar kan han skjuta upp detta uttag till den 1 april året efter vilket han går i pension.