En 1099-försäljning är en försäljning eller överföring av aktier eller andra värdepapper som måste rapporteras till Internal Revenue Service (IRS). I det här fallet kommer ett IRS-formulär 1099-B att utfärdas av mäklaren som hanterade transaktionen, till den person som sålde aktien. De flesta värdepapperstransaktioner faller under kategorin en 1099-försäljning. En blankett 1099 kommer att utfärdas av mäklaren oavsett om personens konto hade en nettovinst eller förlust under ett givet beskattningsår.
Den vanligaste situationen där en 1099-försäljning kommer att äga rum är när någon, med sitt personliga konto hos en mäklarfirma, köper och sedan någon gång säljer en aktie. När denna försäljning sker bokförs den och i slutet av beskattningsåret skickas 1099-B till kontohavaren. Det här formuläret listar varje försäljning av aktier som ägde rum under det föregående året, och innehåller detaljer som företagets namn, dess börssymbol, antalet aktier som köpts eller sålts, det totala köpesumman och intäkterna från försäljningen.
Var och en av dessa transaktioner skrivs sedan in på rätt plats på IRS-formulär 1040, schema D. Detta kan vara en skrämmande uppgift för någon som livnär sig på att handla med värdepapper, eftersom detaljerna för varje 1099-försäljning måste registreras individuellt på skattedeklarationen . En annan vanlig form som en 1099-försäljning kan ha är försäljning av aktier som köptes som en del av ett program för inköp av aktier för anställda (ESPP).
Intäkter från lager som kom från en ESPP är något mer komplicerade att hantera och kan rapporteras på olika sätt, även om denna typ av försäljning fortfarande anses vara en 1099-försäljning. Detta beror på att aktien köps med rabatt via ESPP. Till exempel kan någon betala bara 1750 USD (USD) för att förvärva aktier som är värda 2,000 250 USD. Eftersom skillnaden på 2 USD anses vara kompensation, rapporteras den på ett formulär W-1040 och skickas till IRS på en skattedeklaration enligt formulär XNUMX.
De aktier som köpts genom en ESPP måste hållas under en viss tid för att slippa redovisa ”ersättningen” som består av rabatten, samt reavinsten eller förlusten. Om kvalifikationstiden inte har passerat före försäljningen av aktien ska ersättningen redovisas även om försäljningen medfört kapitalförlust.