Derivatredovisning är en uppsättning redovisningsprinciper som tillämpas på vissa affärstransaktioner. Principerna gäller i första hand poster som antingen är inbäddade som en del av ett större kontrakt eller finansiellt instrument som används för säkringsaktiviteter. De regler som gäller för derivatredovisning inkluderar att ändra verkligt värde för att matcha marknaden när det klassificeras som säkringsexponering, redovisning av rörliga kassaflöden från derivat och derivat som klassificerats som säkringsexponering för utländsk valuta. Syftet med derivatredovisning är att korrekt värdera posten för finansiell rapportering. Att ändra det verkliga värdet på derivat kan vara en nödvändig vinst eller förlust mot resultatet.
En säkring av verkligt värde uppstår när ett företag designerar derivat som redovisar förändringar i det verkliga värdet på en tillgång, skuld eller fast åtagande. Vinster och förluster från dessa derivat måste gå mot intäkter under förändringsperioder och bör kompenseras med säkrade poster, vilket innebär att företaget på ett korrekt eller felaktigt sätt har minskat risken i en affärstransaktion. Resultatet är att ett företag visar omfattningen av hur en säkring som gjorts i ett kontrakt eller finansiellt instrument var ineffektiv för att kvitta en posts verkliga värde. Företag vill vanligtvis kompensera vinster och förluster för att ha en noll nettoeffekt på resultatet.
Den andra klassificeringen under derivatredovisning sker vid prognostisering av ett rörligt kassaflöde. Företag måste rapportera den effektiva delen av vinster eller förluster som är förknippade med derivaten. Vinster eller förluster går ofta under annan totalintäkt, vilket håller den utanför det faktiska rörelseresultatet. Företaget måste dock omklassificera vinster och förluster när prognostiserade transaktioner faktiskt påverkar resultatet. Den ineffektiva delen – vinsten eller förlusten – måste sedan gå mot vinsten, liknande det första derivatscenariot.
Valutaderivat har en annan redovisningsmässig behandling. Vinster eller förluster måste gå in på ett företags totalinkomstkonto. Denna behandling avser en nettoinvestering i en utländsk verksamhet som använder utländsk valuta. Företag bör behandla dessa investeringar som okända fasta åtaganden, även kända som värdepapper som är tillgängliga för försäljning. Kassaflödessäkringar i derivatredovisning ska ha en beteckning som placerar utländsk valutaexponering mot andra vid transaktioner i utländsk valuta.
Redovisning av derivat och de olika säkringssituationerna är svåra och komplexa processer. Företag bör alltid söka en professionell revisor utifrån för att säkerställa att de följer alla korrekta regler. Redovisningsregler för verkligt marknadsvärde är viktiga i dessa transaktioner. Att överdriva värdet på derivat kan leda till felaktiga finansiella rapporter. Detta leder till dåliga eller ineffektiva beslut från interna eller externa intressenter.