Den direkta kassaflödesmetoden är en förberedelsestil för kassaflödesanalysen. Detta uttalande är ett av tre viktiga finansiella rapporter som utarbetats och släppts av ett företag. Enligt den direkta kassaflödesmetoden använder företag faktiska kvitton och annat pappersarbete för att visa alla rörelser av kontanter inom ett företag. Den direkta metoden är vanligtvis den föredragna metoden för att upprätta kassaflödesanalysen i enlighet med redovisning och statliga myndigheter.
Kassaflödesanalysen omfattar tre avsnitt: drift, investeringar och finansiering. Varje avsnitt har specifik information hämtad från företagets övriga finansiella rapporter. Den operativa verksamheten inkluderar kassaintäkter från intäkter och kassautflöden hänförliga till utgifter under en specifik redovisningsperiod. Investeringsverksamheten inkluderar intäkter och betalningar från försäljning och köp av långsiktiga tillgångar. Finansieringsverksamheten avser intäkter från upplåning av medel eller emission av stamaktier och utflöden från återbetalning av lånade medel och betalning av utdelningar till investerare.
Under den direkta kassaflödesmetoden listar varje avsnitt – drift, investeringar och finansiering – alla kassainflöden först, följt av kassautflödena. En kort beskrivning ger information om arten av kontantrörelser. Längst ner i uttalandet ger summan från varje avsnitt den totala ökningen eller minskningen av kontanter för månaden. Denna summa läggs sedan till startbalansen på kassaflödesanalysen; detta saldo representerar slutsaldot från föregående månads rapport över kassaflöden. Den resulterande summan indikerar den totala kassa som genererats för hela räkenskapsperioden, vanligtvis det aktuella kalenderåret.
Vissa icke-kontanta transaktioner kan också gå på kassaflödesanalysen. Syftet med dessa poster är att informera bokslutsanvändare om andra transaktioner som kan involvera kontanter i framtiden. Den direkta kassaflödesmetoden tillåter denna information längst ner i uttalandet. Dessa transaktioner kallas vanligtvis icke-kontanta investerings- och finansieringsaktiviteter. Exempel på dessa transaktioner är att ge ut en obligation för en långfristig tillgång, att erhålla pant i en byggnad eller liknande transaktioner.
Att redovisa kassaflöden på en separat rapport är nödvändig när företag använder den periodiserade redovisningsmetoden. Periodiserad redovisning registrerar transaktioner när de inträffar, vilket inte tar hänsyn till rörelsen av kontanter i ett företag. Eftersom de flesta företag använder periodiseringsmetoden, hjälper den direkta kassaflödesmetoden företag att hantera kontanter. En annan anledning till kassaflödesanalysen är att företag kan redovisa en nettoförlust under ett år men ändå ha ett positivt kassaflöde. Detta beror på att vissa icke-kontanta transaktioner – vanligtvis avskrivnings- eller amorteringskostnader – inte involverar kontanter, utan påverkar resultaträkningen negativt.