En bouppteckningsskatt är inte en fastighetsskatt eller en arvsskatt. Det är en skatt som i vissa jurisdiktioner läggs på den avlidnes kvarlåtenskap när ett testamente är prövat. Vissa platser tar inte ut en bosättningsskatt eftersom skattelagstiftningen ofta är en lokal eller regional lag och inte en nationell lag. Vissa typer av fastigheter är befriade från bosättningsskatt och vissa egendomar som faller under ett visst penningvärde är automatiskt undantagna. Dessa värderingar är kodifierade i lokala och regionala lagar.
En avliden ägares egendom går ofta igenom en domstolsprocess som kallas bouppteckning. Skifterätten ser till att skatter och borgenärer betalas, och den sprider kvarvarande egendom och medel till förmånstagarna enligt den avlidnes vilja. Domstolen har en skyldighet att fördela egendomen enligt lokala lagar när den avlidne avlider utan testamente. I jurisdiktioner där en bouppteckningsskatt påförs måste skatter betalas innan bouppteckningsprocessen kan slutföras i domstol, såvida inte kvarlåtenskapen eller delar av den är undantagen.
Inte varje egendom eller penningfond är föremål för en bouppteckningsskatt. Till att börja med är försäkringsintäkter och obligationer som ska betalas till en efterlevande make, barn eller annan namngiven förmånstagare undantagna. Undantaget är när den namngivna förmånstagaren är dödsboet, som ägs av den avlidne. Även egendom som innehas gemensamt av efterlevande make och avlidne med efterlevanderätt är befriad från bosättningsskatt. Slutligen undantar lagar i olika jurisdiktioner egendom som är värderad under ett visst belopp, såsom $15,000 XNUMX i Commonwealth of Virginia.
Den som önskar få rätt att förvalta dödsboet eller agera som testamentsexekutor är ofta förbjuden att göra det till dess att skatten är betald. Även om den avlidne nämnt en person i sitt testamente för att agera som exekutor, måste den personen godkännas av en skiftesrätt. När det finns bevis för att deklaration har lämnats och skatten betalats enligt gällande skattesats, kan rätten bevilja förvaltningsrätt.
Immateriella tillgångar är föremål för bouppteckning. Dessa inkluderar bank- och mäklarkonton. Reglerna kan variera för bosatta och icke bosatta avlidna. En avliden som inte är bosatt i landet kan till exempel undvika skatt på aktier och andra immateriella tillgångar, men en avliden som är bosatt i landet kanske inte. Tillgångar behöver ofta inte vara belägna i jurisdiktionen för att de ska bli föremål för bouppteckning om den avlidne är bosatt. Den som lämnar bouppteckningsdeklarationen måste ofta redogöra för egendom som finns överallt.