Som ett sätt att säkra snabbare skattelättnader på tillgångar har begreppet accelererad avskrivning länge varit en vanlig praxis. I huvudsak tillåter accelererad avskrivning ägaren att ta större avskrivningar för avskrivningar av utvalda varor och fastigheter tidigt, med förutsättningen att samma varor och fastigheter inte kommer att vara berättigade till samma nivå av avskrivning under senare år. Här är några grunder om hur avskrivning fungerar, och hur accelererad avskrivning ibland kan vara vettigt.
Grundtanken bakom avskrivningar är att när varje vara eller egendom åldras, finns det en del slitage som mycket väl skulle kunna göra föremålet av mindre värde. Avskrivningar tar hänsyn till det minskade värdet och gör det möjligt för företag att registrera ett rättvist och skäligt nuvärde när de bedömer företagets totala nettovärde. Det avskrivningsbeloppet tillåts ofta som ett skatteavdrag för just det kalenderåret.
Accelererad avskrivning tillåter helt enkelt ägaren att dra nytta av större skatteavdrag nu, snarare än senare. Vad detta innebär är att ägaren inte kommer att använda vad som kallas linjär avskrivning. Raka metoder skulle innebära att ägaren väljer att använda genomsnittliga avskrivningsbelopp snarare än den accelererade typen. Detta kommer att innebära att ägaren under senare år inte kommer att kunna kräva någon avskrivning på tillgången. Det betyder dock att den kumulativa effekten av att använda det accelererade beloppet som en skattesköld under ett eller två år faktiskt kan vara mycket bra för företaget på kort sikt.
Ett företag köper till exempel en ny lastbil. Det första året kommer företaget att ha möjlighet att deklarera standardavskrivning på fordonet och använda det som skatteavdrag, eller deklarera ett snabbavdrag och använda det mesta av den tillåtna avskrivningen under de kommande åren. Även om detta kommer att innebära att skåpbilen inte kommer att generera ett skatteavdrag under senare år, betyder det att storleken på det faktiska avdraget det första året kan vara tillräckligt för att delvis täcka kostnaderna för att köpa skåpbilen. Sammantaget innebär detta att driftskostnaderna för kalenderåret blir lättare att täcka. Slutresultatet är att företaget får en fin skattelättnad och en ny skåpbil, allt inom ett beskattningsår.
Försiktighet bör iakttas när man använder principen om snabbavskrivning. Även om konceptet på ytan kan tyckas vara ett mycket tilltalande sätt att få ut det mesta av fastigheter och tillgångar på frontend, finns det också möjligheten att praktiken kan resultera i ekonomiska problem under senare år. Innan du fattar ett beslut om att använda överavskrivningar för att generera ett skatteavdrag, är det alltid en bra idé att köra några redovisningsscenarier och se vilka omständigheter som kan komma i rörelse som ett resultat av att använda överavskrivningsmodellen. Det kanske inte är i företagets bästa intresse att använda accelererad avskrivning på frontend. Samråd mellan ekonomiansvariga och en kvalitetsredovisningsbyrå kommer att göra det klart om användningen av accelererad avskrivning är i företagets bästa intresse.