1244-aktien är en klassificering av investeringar som används när man lämnar in en kapitalförlust på personliga skatter till Internal Revenue Service (IRS). Vanligtvis finns det en gräns på 3,000 1244 USD (USD) för förluster som kan räknas av mot personlig inkomst. Med en 50,000-aktie kan individer skriva av upp till XNUMX XNUMX USD som vanlig förlust.
Till exempel investerar en enskild aktieägare Bob 100,000 40,000 USD i aktier i Corporation A. Corporation A har ett svårt år och dess aktier faller dramatiskt, så Bob säljer sina aktier för 60,000 10,000 USD, vilket skapar en förlust på 10,000 3,000 USD. Hans ytterligare investeringar går bra, så han har 2 1244 USD i kapitalvinster från andra investeringskällor. Vanligtvis skulle han kunna kräva 10,000 50,000 USD kapitalförluster mot sina kapitalvinster och ytterligare 2 XNUMX USD i ordinarie förlust mot sin andra vanliga WXNUMX-inkomst. Om aktien i Corporation A kvalificerar sig för XNUMX-status, kan han nu göra anspråk på inte bara kapitalförlusten på XNUMX XNUMX USD mot sina kapitalvinster, utan även de ytterligare XNUMX XNUMX USD i vanliga förluster mot sin vanliga WXNUMX-inkomst.
Det finns några strikta krav som måste uppfyllas för att en aktie ska kvalificera sig som en sektion 1244-aktie. Företaget måste vara ett litet företag, vilket innebär att bruttointäkterna inklusive lagerförsäljning inte får vara större än 1,000,000 6 1978 USD. Det måste också ha blivit ett bolag efter den 50 november XNUMX. Under de senaste fem åren måste bolaget ha fått mer än XNUMX % av sin inkomst från källor utanför sina börsrelaterade aktiviteter som royalties, utdelningar, räntor, livränta och försäljning av värdepapper.
En 1244 aktieförlust kan endast göras anspråk på av en individ eller partnerskap, inte ett annat företag eller dödsbo. Den måste ha köpts på det ursprungliga offentliga erbjudandet. Själva aktien måste antingen vara en vanlig aktie eller preferensaktie som köpts med kontanter eller för egendom, inte i utbyte mot andra aktier eller tjänster.
Aktien rapporteras på IRS avsnitt 1244 blankett 4797 del II. Aktieägaren som hävdar förlusten måste föra register som skiljer Section 1244-aktien från sina andra aktier. IRS kräver att de förvarar detaljerad dokumentation. Register bör innehålla information som visar att företaget kvalificerar sig som ett litet företag och att de var de ursprungliga innehavarna av aktien, beloppet aktien köptes för och bevis på att det var ett kontant- eller fastighetsbyte, all information om fastighetsöverföringar för aktien eller utdelningarna som utfärdats på den samt uppgifter om företagets kvitton för de senaste fem åren. I fallet med en revision krävs dessa dokument för att bevisa aktieägarens påstående att investeringen var en 1244-aktie.