Bagaimana cara memilih antara SIMPLE dan SEP IRA?

Pemilik bisnis yang mencoba membuat pilihan antara IRA SEDERHANA dan SEP perlu tahu sedikit tentang kedua paket ini dan perbedaannya. Membuat pilihan terbaik antara kedua jenis IRA ini, atau akun pensiun individu, mungkin bergantung pada beberapa varian, seperti apakah bisnis memiliki karyawan dan berapa banyak pendapatan bersih yang dihasilkan bisnis per tahun. Pertimbangan lain mungkin termasuk batasan kontribusi, konsekuensi pajak, atau penalti penarikan awal yang melekat pada IRA tertentu.

IRA SEDERHANA, atau Savings Incentive Match Plan for Employee IRAs, dibuat agar pemilik usaha kecil dapat membuat akun pensiun untuk karyawan mereka dan diri mereka sendiri tanpa aturan dan dokumen yang rumit. Rencana ini biasanya mencakup bisnis dengan kurang dari 100 karyawan ketika tidak ada rencana pensiun lainnya. Majikan dapat memilih untuk mencocokkan kontribusi karyawan ke akun hingga 3 persen dari gaji atau berkontribusi 2 persen dari gaji ke setiap akun karyawan, terlepas dari kontribusi karyawan. Pemilik individu dapat memberikan kontribusi hingga $ 11,500 dari pendapatan bersih – hingga $ 14,000 jika mereka berusia di atas 50 tahun – untuk tahun 2010.

SEP, atau Pensiun Karyawan Sederhana, IRA lebih umum digunakan oleh pengusaha berpenghasilan tinggi yang tidak memiliki karyawan. Rencana ini memungkinkan pemilik untuk memberikan kontribusi 25 persen dari laba bersih, hingga $ 49,000 pada tahun 2010, ke dalam akun. Istilah “penghasilan bersih” berarti pendapatan kotor dikurangi pengeluaran, pengurangan setengah dari pajak wirausaha yang dibayar, serta jumlah kontribusi SEP IRA untuk tahun itu. Jumlah yang terakhir dapat dihitung karena rekening dapat dibentuk tahun setelah tahun kontribusi, selama itu di tempat dengan 15 April atau, jika perpanjangan diajukan, 15 Oktober.

Ada beberapa perbedaan antara SIMPLE dan SEP IRA. Meskipun keduanya akan dikenakan penalti jika penarikan dari akun terjadi dalam dua tahun pertama keberadaannya, hukumannya lebih tinggi — 25 persen — untuk IRA SEDERHANA daripada untuk IRA SEP, yang dikenakan penalti penarikan 10 persen. Juga, meskipun rencana IRA SEDERHANA dapat didanai selambat-lambatnya pada tanggal 15 Oktober tahun pajak berikutnya, undang-undang mengatakan bahwa rencana tersebut harus telah ditetapkan pada tanggal 1 Oktober tahun pajak yang bersangkutan.

Perbedaan terbesar antara SIMPLE dan SEP IRA adalah jumlah yang dapat disumbangkan pemilik bisnis ke akun penangguhan pajak ini, yang sepenuhnya bergantung pada pendapatan. Untuk pengusaha dengan pendapatan bersih kurang dari $46,000, kontribusi IRA SEDERHANA tahunan $11,500 atau $14,000 dapat digandakan, karena pemilik dapat berkontribusi sebagai individu dan, sebagai pemilik bisnis, mencocokkan jumlah tersebut. SEP IRA akan memungkinkan kontribusi hanya $ 11,500 pada tingkat pendapatan yang sama. Perbedaan paling penting antara IRA SEDERHANA dan SEP menjadi jelas ketika laba bersih cukup tinggi: penghasilan bersih $196,000 akan memberikan kontribusi maksimum $49,000 berdasarkan aturan SEP sementara, dengan rencana IRA SEDERHANA, tingkat kontribusi tidak akan berubah. Peserta dalam salah satu rencana dapat berkontribusi pada IRA tradisional atau Roth, juga.